根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，縣審計局派出審計組，于2021年3月1日至3月24日，對旬陽縣交警大隊2018-2019年度財政收支情況進行了審計，并對2020年有關(guān)事項進行了延伸，縣交警大隊對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此做出了書面承諾?？h審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）單位基本情況

旬陽縣交通警察大隊為縣公安局內(nèi)設(shè)機構(gòu)，財政一級預(yù)算正科級行政單位。內(nèi)設(shè)行政股、交管股、法宣股等3個股室；下設(shè)6個交警中隊和公路巡邏中隊、事故處理中隊、車輛管理所等9個副科級部門。主要負(fù)責(zé)對群眾進行交通法規(guī)、交通安全的宣傳教育；依法對全縣道路、車輛、駕駛員實施管理；改善交通設(shè)施、調(diào)整、疏導(dǎo)交通流量；依法查處交通事故；承擔(dān)道路治安巡邏和相關(guān)安保執(zhí)勤工作。共有公安編制56人，2019年末實有人數(shù)133人，其中：在編民警59人，警務(wù)輔助人員63人，臨聘11人。

（二）2018至2020年財政收支基本情況

2018年財政撥款收入20326192.58元，上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)944088.61元，合計為21270281.19元；各項支出合計為20451623.76元，其中：基本支出13817695.04元（人員經(jīng)費11840609.30元，日常公用經(jīng)費1977085.74元），項目支出（行政事業(yè)類）6633928.72元，年末結(jié)余818657.43元。

2019年財政撥款收入17511962.98元，上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)818657.43元，合計為18330620.41元；各項支出合計為18270620.41元，其中：基本支出12611962.98元（人員經(jīng)費9839859.06元，日常公用經(jīng)費2772103.92元），項目支出5658657.43元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余60000元。

2020年財政撥款收入15991041.53元，其他收入714621元，上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)60000元，合計為16765662.53元；各項支出合計為16508790.53元，其中：基本支出14054041.53元（人員經(jīng)費11294399.84元，日常公用經(jīng)費2759641.69元），項目支出（行政事業(yè)類）2454749元，年末結(jié)余256872元。

（三）2018至2020年罰沒收入、規(guī)費收入、停車收費情況

縣交警大隊2018年-2020年罰沒收入22780940.90元，規(guī)費收入5241705元，停車費收入920000元，省交警總隊轉(zhuǎn)行政性收費及罰沒收入510989.50元，合計29453635.40元。其中：

1.2018年罰沒收入8668885.90元，規(guī)費收入1550691元，停車費收入400000元，合計10619576.90元；

2.2019年罰沒收入8433542元，規(guī)費收入1953086元，停車費收入290000元，合計10676628元；

3.2020年罰沒收入5678513元，規(guī)費收入1737928元，停車費收入230000元，合計7646441元；

以上3項收入全額上繳財政納入預(yù)算管理。

4.省公安交警總隊非稅收入過渡賬戶清分給旬陽縣的電子繳費平臺收取的行政性收費及罰沒收入510989.50元。

（四）2018至2019年道路交通事故救助基金收支情況

2018年年初結(jié)轉(zhuǎn)道路交通事故救助基金1085393.71元，當(dāng)年收到墊付償還款132708元，收到救助基金孳息3097.25元，當(dāng)年支付個人救助金205973.21元，支手續(xù)費10元，當(dāng)年結(jié)余1015215.75元。

2019年年初結(jié)轉(zhuǎn)道路交通事故救助基金1015215.75元，當(dāng)年收到墊付償還款143831.41元，收到救助基金孳息6603.46元，收到省轉(zhuǎn)入救助基金2000000元，當(dāng)年支付困難救助金115000元，支賬戶維護費302元，當(dāng)年結(jié)余3050348.62元。

（五）2018至2020年固定資產(chǎn)增減變動情況

據(jù)縣交警大隊經(jīng)費賬有關(guān)會計資料反映，2018年年初賬面反映固定資產(chǎn)余額29020064.53元，當(dāng)年增加4722381.68元，當(dāng)年減少596281.10元，年末固定資產(chǎn)賬面余額33146165.11元；

2019年年初固定資產(chǎn)賬面余額33146165.11元，當(dāng)年增加1574533.40元，當(dāng)年減少842192元，年末固定資產(chǎn)賬面余額33878506.51元。

2020年年初賬面反映固定資產(chǎn)余額33878506.51元，當(dāng)年增加1042260.96元，當(dāng)年減少84280元，年末固定資產(chǎn)賬面余額34836487.47元。

（六）2018年至2020年“三公”經(jīng)費支出情況

2018年“三公”經(jīng)費支出合計535648.12元，其中：公務(wù)接待費用26511元；公務(wù)用車運行維護費509137.12元；無因公出國（境）費用。

2019年“三公”經(jīng)費支出共計533881.32元，其中：公務(wù)接待費用25098元；公務(wù)用車運行維護費508783.32元；無因公出國（境）費用。

2020年“三公”經(jīng)費支出合計535128.14元，其中：公務(wù)接待費用25232元；公務(wù)用車運行維護費509896.14元；無因公出國（境）費用。

二、審計評價

審計結(jié)果表明：旬陽縣交警大隊提供的會計資料基本真實地反映了本單位2018年至2019年度財政收支情況，單位內(nèi)控制度比較健全，會計核算基本符合行政單位會計制度，財務(wù)支出比較規(guī)范透明，資金運行能嚴(yán)格執(zhí)行“一簽三審”制度，罰沒收入、規(guī)費收入、停車收費等能夠執(zhí)行“收支兩條線”管理。但在具體的財政收支和資產(chǎn)管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。

三、審計發(fā)現(xiàn)主要問題及處理（處罰）意見

（一）非稅收入過渡賬戶（省交警總隊轉(zhuǎn)入電子繳費平臺非稅收入）有資金510989.50元未及時上繳國庫。

2018年8月9日縣交警大隊根據(jù)《陜西省財政廳關(guān)于開設(shè)公安交警非稅收入過渡賬戶有關(guān)問題的通知》（陜財辦庫[2018]53號）和《陜西省公安廳交警總隊關(guān)于協(xié)調(diào)財政部門開設(shè)公安交警非稅收入過渡賬戶的通知》要求，在中國郵政儲蓄銀行股份有限公司旬陽縣支行開設(shè)一個非稅收入過渡賬戶，專門用于接收從省公安交警總隊非稅收入過渡賬戶清分給旬陽縣的電子繳費平臺收取的行政性收費及罰沒收入。2020年省交警總隊共轉(zhuǎn)入510989.50元，截止2021年3月2日，該資金滯留專戶未上繳國庫。

以上行為違反了《政府非稅收入管理辦法》（財稅〔2016〕33號）第十七條 “非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國庫，任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠?！?、第十八條“非稅收入收繳實行國庫集中收繳制度?！敝?guī)定，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第四條“財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：（一）……（二）滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入；……”之規(guī)定，對上述非稅收入510989.50元予以收繳縣財政。

（二）墊付道路交通事故救助基金未及時按規(guī)定程序處理。

縣交警大隊2012-2019年墊付的道路交通事故救助基金共有11起涉及資金190155元，其中：5起交通事故法院已判決，未追償?shù)轿?，涉及金額101988元；5起屬交通肇事逃逸案件，墊付救助資金78167元，截止2021年3月15日未破案；1起無原因未追償，涉及金額10000元。

以上行為違反了《陜西省道路交通事故社會救助基金使用及追償程序規(guī)定》第二十條 “道路交通事故賠償義務(wù)人逾期不履行償還義務(wù)的，救助基金管理機構(gòu)可以通過司法途徑，要求其償還已墊付的費用，以及因追償所發(fā)生的合理費用?！?、第二十三條“對于墊付時間（肇事逃逸案件自偵破之日起計算）超過2年確實無法追回的墊付費用，經(jīng)市級財政部門審核后，由市救助基金管理機構(gòu)報省救助基金聯(lián)席會議辦公室和省財政廳審核，最后由省救助基金聯(lián)席會議批準(zhǔn)核銷?！敝?guī)定，責(zé)成縣交警大隊對尚未追償?shù)轿坏慕煌ㄊ鹿示戎鸶鶕?jù)實際情況予以合理處理。

（三）道路標(biāo)桿施工項目存在先施工后辦理政府采購手續(xù)的問題，涉及金額508976元。

1.2019年12月101號憑證，支付道路標(biāo)牌標(biāo)桿施工款170000元。該工程施工方為安康市漢濱區(qū)怡路通建材經(jīng)銷部，合同簽訂時間為2019年9月30日，辦理政府采購時間為2019年12月26日。

2.2019年12月103號憑證，支付城區(qū)道路標(biāo)線施工款172000元。該工程施工方為安康市漢濱區(qū)怡路通建材經(jīng)銷部，合同簽訂時間為2019年10月29日，辦理政府采購時間為2019年12月26日。

3.2019年12月105號憑證，支付城區(qū)商貿(mào)街老年車位標(biāo)線施工款45176元。該工程施工方為安康市漢濱區(qū)怡路通建材經(jīng)銷部，合同簽訂時間為2019年10月23日，辦理政府采購時間為2019年12月26日。

4.2019年12月109號憑證，支付濱河大道道路卡監(jiān)控該工程款121800元。該工程施工方為安康市漢濱區(qū)怡路通建材經(jīng)銷部，合同簽訂時間為2019年10月21日，辦理政府采購時間為2019年12月26日。

以上行為違反了《旬陽縣政府采購管理辦法》（旬政辦發(fā)〔2017〕120號）第十五條“政府采購程序主要包括預(yù)算編制、方式審批、過程組織、結(jié)果公告、合同簽訂、驗收結(jié)算、資料備案歸檔等?！钡囊?guī)定，責(zé)令縣交警大隊自行糾錯，要求今后嚴(yán)格遵守政府采購管理規(guī)定，加強政府采購項目管理。

（四）單位執(zhí)法執(zhí)勤車輛及公務(wù)用車管理方面存在的問題。

截止2020年12月底，縣交警大隊有執(zhí)法執(zhí)勤用車及公務(wù)用車34輛，有13輛執(zhí)法執(zhí)勤用車屬2002-2008年期間購置，均已停用，因車輛信息或車牌照不真實，未按規(guī)定程序做處理，仍占用公安系統(tǒng)車輛指標(biāo)。

以上行為違反了中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳《黨政機關(guān)公務(wù)用車管理辦法》第二十二條“公務(wù)用車使用年限超過8年的可以更新；達(dá)到更新年限仍能繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用。因安全等原因確需提前更新的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)?！钡囊?guī)定，根據(jù)《黨政機關(guān)公務(wù)用車管理辦法》第二十三條“黨政機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立公務(wù)用車配備更新和使用情況統(tǒng)計報告制度。……”之規(guī)定，責(zé)成縣交警大隊對本單位已停用、使用年限超過8年以上的公務(wù)用車進行一次排查清理，嚴(yán)格按照公務(wù)用車管理規(guī)定妥善處理處置。

（五）審計發(fā)現(xiàn)，截止2021年3月23日，縣交警大隊會計賬面反映應(yīng)收個人借款60000元。

上述行為違反了《行政單位會計制度》第二十二條“行政單位對暫付款業(yè)務(wù)要嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時清理。屬于臨時性往來借欠款要及時結(jié)算，不得長期掛賬?！币约暗诙艞l“暫存款是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結(jié)算款項。各種應(yīng)繳款及暫存款項應(yīng)及時清理并按規(guī)定辦理結(jié)算。不得長期掛賬?！钡囊?guī)定，責(zé)成縣交警大隊查明借款原因，限期收回。今后嚴(yán)格財政資金管理，嚴(yán)控個人借款行為。

（六）以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況。2017年度，縣審計局對縣交警大隊財政收支暨績效情況進行了審計，并出具了審計報告，縣交警大隊對報告中涉及的問題基本整改到位。

四、審計建議

根據(jù)本次審計情況，建議縣交警大隊今后進一步加強道路交通事故救助基金的使用、追償和監(jiān)督管理，充分發(fā)揮救助基金作用；嚴(yán)格遵守公務(wù)用車管理規(guī)定，加強單位執(zhí)法執(zhí)勤用車及公務(wù)用車管理；繼續(xù)加強單位財政支出管理，提高財政資金使用效益，使有限的財力發(fā)揮更大的作用。

根據(jù)《陜西省審計整改工作暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，請縣交警大隊切實抓好對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，并在收到審計報告之日起60日內(nèi)將整改情況書面報告縣審計局。