根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，縣審計(jì)局派出審計(jì)組，于2020年12月28日至2021年2月28日，對(duì)旬陽(yáng)縣公安局2018-2019年度財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，縣公安局對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此做出了書(shū)面承諾?？h審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）單位基本情況

旬陽(yáng)縣公安局屬財(cái)政一級(jí)預(yù)算正科級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，財(cái)政全額撥款，內(nèi)設(shè)政工室、指揮中心、紀(jì)檢監(jiān)察室（警務(wù)監(jiān)察大隊(duì)）、法制大隊(duì)、警務(wù)保障室、國(guó)內(nèi)安全保衛(wèi)大隊(duì)（加掛旬陽(yáng)縣出入境管理大隊(duì)牌子）、刑事偵查隊(duì)大隊(duì)（加掛旬陽(yáng)縣禁毒委員會(huì)辦公室牌子）、旬陽(yáng)縣公安局交通警察大隊(duì)、治安管理大隊(duì)（加掛爆炸危險(xiǎn)物品監(jiān)管大隊(duì)、食品藥品犯罪偵查大隊(duì)、保安大隊(duì)牌子）、看守所(戒毒所牌子)、行政拘留所、經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)、巡特警大隊(duì)、網(wǎng)絡(luò)安全保衛(wèi)大隊(duì)等14個(gè)機(jī)構(gòu)，下設(shè)城關(guān)鎮(zhèn)派出所、城郊派出所等18個(gè)派出機(jī)構(gòu)。

旬陽(yáng)縣公安局承擔(dān)著維護(hù)旬陽(yáng)縣轄區(qū)社會(huì)治安秩序、依法打擊處理由公安機(jī)關(guān)管轄的刑事、治安、交通違法行為、行使公安行政管理職權(quán)、服務(wù)群眾公共安全需要的重要任務(wù)。全局現(xiàn)有政法專項(xiàng)編制292人，實(shí)有541人，其中在編民警310人，輔警231人（不包括縣交警大隊(duì)輔警）。

局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作設(shè)在警務(wù)保障室，設(shè)會(huì)計(jì)、出納兩名財(cái)務(wù)人員。除交通警察大隊(duì)、刑事偵查大隊(duì)兩個(gè)一級(jí)預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算外，局屬各隊(duì)所、室及18個(gè)派出所均有內(nèi)勤人員定期到警務(wù)保障室報(bào)賬，由局財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。警務(wù)保障室負(fù)責(zé)管理的賬戶共有4個(gè)：（1）用于核算機(jī)關(guān)人員經(jīng)費(fèi)及一般行政支出的機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的零余額賬戶；（2）用于核算涉案財(cái)物暫收款的收款專戶；（3）用于管理取保候?qū)彵ＷC金的專戶；（4）用于核算局工會(huì)經(jīng)費(fèi)的專戶。

（二）2018年至2019年財(cái)政收支情況

2018年縣公安局機(jī)關(guān)當(dāng)年財(cái)政撥款收入63529190.21元，上年結(jié)轉(zhuǎn)5612808.51元，收入合計(jì)為69141998.72元；2018年支出合計(jì)66194591.38元，其中:基本支出43654990.21元（人員經(jīng)費(fèi)37411136.66元，日常公用經(jīng)費(fèi)6243853.55元），項(xiàng)目支出22509601.17元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2977407.34元。

2019年縣公安局機(jī)關(guān)當(dāng)年財(cái)政撥款收入66683637.63元，上年結(jié)轉(zhuǎn)2977407.34元，當(dāng)年收入合計(jì)為69661044.97元；2019年支出合計(jì)69091595.71元，其中：基本支出46389853.15元（人員經(jīng)費(fèi)40422198.65元，日常公用經(jīng)費(fèi)5967654.50元），項(xiàng)目支出22701742.56元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余569449.26元。

（三）2018至2019年涉案資金收付情況

2018年當(dāng)年執(zhí)收涉案資金7028447.65元，上年結(jié)轉(zhuǎn)23096722.35元，當(dāng)年退付606825元，年末結(jié)余29518345元。

2019年當(dāng)年執(zhí)收涉案資金13320630.56元，上年結(jié)轉(zhuǎn)29518345元，當(dāng)年退付19008535.67元，年末結(jié)余23830439.89元。

（四）2018至2019年取保候?qū)徺Y金收支情況

2018年上年結(jié)轉(zhuǎn)取保候?qū)徺Y金2122841.51元，當(dāng)年收入1687930.37元（當(dāng)年收取取保候?qū)徺Y金1680000元，利息收入7930.37元），當(dāng)年支出1721161元（收繳縣財(cái)政871000元，退還保證金850000元，支付手續(xù)費(fèi)161元），當(dāng)年結(jié)余2089610.88元。

2019年上年結(jié)轉(zhuǎn)取保候?qū)徺Y金2089610.88元，當(dāng)年收入625255.81元（當(dāng)年收取取保候?qū)徺Y金620000元，2017年利息收入5255.81元），當(dāng)年支出1450035元（繳國(guó)庫(kù)655000元，退還保證金795000元，手續(xù)費(fèi)35元），當(dāng)年結(jié)余1264831.69元。

（五）2018至2019年工會(huì)會(huì)費(fèi)收支情況

2018年縣公安局上年結(jié)轉(zhuǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)640667.85元，本年收入956697.47元（其中：經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入600000.00元，利息收入439.64元，交警大隊(duì)和局機(jī)關(guān)計(jì)提會(huì)費(fèi)356257.83元），本年支出619889.50元（其中：手續(xù)費(fèi)300元，工會(huì)慰問(wèn)89300元，春節(jié)慰問(wèn)483500元，轉(zhuǎn)支工會(huì)活動(dòng)21789.50元，職工籃球賽25000元），本年結(jié)余977475.82元。

2019年縣公安局上年結(jié)轉(zhuǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)977036.18元，本年收入1515473.45元（其中：計(jì)提會(huì)費(fèi)704750元,單位經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入810000元，利息收入715.45元）;本年支出1501785.50元（其中：費(fèi)用支出310元，支退休人員慰問(wèn)金63200元，支援新疆困難職工慰問(wèn)金68281元，電影票2000元，交警大隊(duì)崗位大比武活動(dòng)31700元，送清涼給交警大隊(duì)40990.20元，支2018年工會(huì)慰問(wèn)金188370元，慶“五一”活動(dòng)72300元，2019年老干部春節(jié)慰問(wèn)金82000元）；本年結(jié)余990724.13元。

（六）2018年至2019年固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況

據(jù)縣公安局經(jīng)費(fèi)賬有關(guān)會(huì)計(jì)資料反映，2018年年初固定資產(chǎn)賬面余額72566716.70元，當(dāng)年增加14370790.17元，當(dāng)年減少210000.00元，年末賬面余額86727506.87元；2019年年初固定資產(chǎn)賬面余額86727506.87元，當(dāng)年增加4324709.80元，年末賬面余額91052216.67元。

（七）2018年至2019年“三公”經(jīng)費(fèi)支出及會(huì)議費(fèi)情況

2018年“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)支出合計(jì)1492172.43元，其中：公務(wù)接待費(fèi)用120942元（機(jī)關(guān)食堂接待56480元）；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1331774.43元；因公出國(guó)（境）費(fèi)用0元；會(huì)議費(fèi)支出39456元。

2019年“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)支出共計(jì)1247517.67元，其中：公務(wù)接待費(fèi)用84132.20元（機(jī)關(guān)食堂接待34195.20元）；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1121310.47元；因公出國(guó)（境）費(fèi)用0元；會(huì)議費(fèi)支出42075元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明：旬陽(yáng)縣公安局始終以全縣安全大局為重，從嚴(yán)治警，打造“五型公安”，突出抓好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”“六個(gè)專項(xiàng)行動(dòng)”，實(shí)現(xiàn)了“六個(gè)確保不發(fā)生”目標(biāo)，維護(hù)了全縣社會(huì)安全穩(wěn)定。在單位財(cái)務(wù)管理上，局領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)支出基本上能夠執(zhí)行“一簽三審”等財(cái)務(wù)管理制度；提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了本單位2018年至2019年度財(cái)政收支情況，各項(xiàng)財(cái)政收支基本做到手續(xù)齊全賬目清楚。但在具體的財(cái)政收支和資產(chǎn)管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題及處理（處罰）意見(jiàn)

（一）涉案資金管理存在的問(wèn)題

2018年當(dāng)年執(zhí)收涉案資金7028447.65元，上年結(jié)轉(zhuǎn)23096722.35元，當(dāng)年退付606825元，年末結(jié)余29518345元。2019年當(dāng)年執(zhí)收涉案資金13320630.56元，上年結(jié)轉(zhuǎn)29518345元，當(dāng)年退付19008535.67元，年末結(jié)余23830439.89元。

縣公安局對(duì)涉案資金未進(jìn)行不同類型、不同種類分類，未嚴(yán)格進(jìn)行甄別，形成應(yīng)交財(cái)政而未交財(cái)政款項(xiàng)，造成資金滯留在專戶。

以上行為違反了《公安機(jī)關(guān)涉案財(cái)物管理若干規(guī)定》（公通字〔2015〕21號(hào)）第十八條“公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，及時(shí)辦理涉案財(cái)物的移送、返還、變賣、拍賣、銷毀、上繳國(guó)庫(kù)等工作?！钡囊?guī)定，責(zé)成縣公安局進(jìn)一步加強(qiáng)涉案財(cái)物管理，在今后工作中嚴(yán)格按照中省有關(guān)規(guī)定的要求規(guī)范管理。

（二）財(cái)務(wù)支出存在收款人與出具發(fā)票單位不一致的問(wèn)題，涉及金額31468元。

1.2018年12月169號(hào)憑證，旬陽(yáng)縣黎明商務(wù)有限公司出具購(gòu)買(mǎi)燈具、插座等發(fā)票38張3800元；旬陽(yáng)縣城關(guān)鎮(zhèn)好日子百貨批發(fā)部出具購(gòu)買(mǎi)掃把、拖把垃圾桶等發(fā)票23張2300元；縣公安局開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票金額為6100元，收款人為袁文瑞；

2.2018年12月90號(hào)憑證，毛小菊清洗床上用品稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票1張金額為5260元，城關(guān)鎮(zhèn)卡福干洗店制作床上用品定額票據(jù)46張4581元，縣公安局開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票金額為9841元，收款人為儲(chǔ)照琴；

3.2019年5月11號(hào)憑證，支付旬陽(yáng)縣城關(guān)鎮(zhèn)博凡廣告部廣告制作費(fèi)280元，支付旬陽(yáng)縣金城物業(yè)公司維修費(fèi)6210元，合計(jì)6490元。財(cái)務(wù)人員將6490元全部轉(zhuǎn)賬給旬陽(yáng)縣金城物業(yè)公司；

4.2019年12月82號(hào)憑證，將樊興仁勞務(wù)費(fèi)498元，轉(zhuǎn)入袁文瑞個(gè)人賬戶。

5.2019年12月59號(hào)憑證，將應(yīng)支付給楊春山配件款、李炳宏的工程款等8539元轉(zhuǎn)入單位職工劉慶旺個(gè)人賬戶。

以上行為違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?！钡囊?guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條“ 違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：……（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；……”之規(guī)定，責(zé)令縣公安局今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)支出手續(xù)。

（三）2018年-2019年購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)未入賬3筆金額81517元。

1.2018年12月165號(hào)憑證，支槍彈庫(kù)安防監(jiān)控及報(bào)警系統(tǒng)21997元；

2.2018年12月59號(hào)憑證，支廚房設(shè)備38260元；

3.2019年11月5號(hào)憑證，支購(gòu)買(mǎi)辦公家具21260元。

以上行為違反了《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》第二十條“行政單位對(duì)所占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)流失?！钡囊?guī)定，根據(jù)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》第四十八條“財(cái)政部門(mén)、行政單位及其工作人員，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)，依法維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整?！敝?guī)定，責(zé)令縣公安局補(bǔ)記固定資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

（四）旬陽(yáng)縣公安局平安城市電路租賃未進(jìn)行招投標(biāo)

1.2018年12月102號(hào)憑證，支付電信公司2018年1-6月平安城市1-3期電路租賃費(fèi)500000元；2018年12月186號(hào)憑證，支付電信公司2018年7-12月平安城市1-3期電路租賃費(fèi)400000元，合計(jì)900000元。后附2015年10月8日縣公安局與中國(guó)電信股份有限公司旬陽(yáng)分公司簽訂的《關(guān)于旬陽(yáng)縣治安防范監(jiān)控1-3期升級(jí)改造補(bǔ)充合同》。

2.2019年5月3號(hào)憑證，支付電信公司2018 年1-12月平安城市五期電路租賃費(fèi)252000元。2019年12月84號(hào)憑證，支付電信公司2018 年1-12月平安城市五期電路租賃費(fèi)252000元。后附2015年11月30日縣公安局與中國(guó)電信股份有限公司旬陽(yáng)分公司簽訂的《關(guān)于旬陽(yáng)縣治安防范監(jiān)控五期電路介入租賃合同》。

3.2019年11月32號(hào)憑證，支付電信公司2019年1-6月平安城市1-3期電路租賃費(fèi)450000元；附2015年10月8日縣公安局與中國(guó)電信股份有限公司旬陽(yáng)分公司簽訂的《關(guān)于旬陽(yáng)縣治安防范監(jiān)控1-3期升級(jí)改造補(bǔ)充合同》。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第三條“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)：（一）大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；……”、第四條“任何單位和個(gè)人不得將依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)。”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條“違反本法規(guī)定，必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目而不招標(biāo)的，將必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)的，責(zé)令限期改正，可以處項(xiàng)目合同金額千分之五以上千分之十以下的罰款；對(duì)全部或者部分使用國(guó)有資金的項(xiàng)目，可以暫停項(xiàng)目執(zhí)行或者暫停資金撥付；對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分?！钡囊?guī)定，責(zé)令縣公安局自行整改，今后嚴(yán)格按照招投標(biāo)法進(jìn)行項(xiàng)目管理。

（五）小河派出所業(yè)務(wù)用房建設(shè)項(xiàng)目已完工，但未進(jìn)行工程結(jié)（決）算。

旬陽(yáng)縣小河派出所業(yè)務(wù)用房建設(shè)項(xiàng)目:2019年7月5日以公開(kāi)招標(biāo)的形式，由陜西長(zhǎng)城工程造價(jià)師事務(wù)所有限公司中標(biāo)，中標(biāo)時(shí)間2019年7月11日，中標(biāo)金額1876507.61元；合同簽訂時(shí)間2019年7月25日，合同金額1876507.61元；開(kāi)工日期2019年8月1日，工程總天數(shù)120天，竣工日期2019年11月30日。

以上行為違反了《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)）第三十三條“項(xiàng)目建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，并按規(guī)定報(bào)送項(xiàng)目主管部門(mén)?！钡囊?guī)定。根據(jù)國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條“單位和個(gè)人有下列違反國(guó)家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，……（五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為?！钡囊?guī)定，責(zé)成縣公安局對(duì)上述兩項(xiàng)工程盡快進(jìn)行工程竣工結(jié)（決）算。

（六）截止2019年12月31日，公安局機(jī)關(guān)財(cái)政預(yù)算會(huì)計(jì)賬面反映其他應(yīng)收賬款余額2124264.74元，其中：應(yīng)收單位款610095.62元，應(yīng)收個(gè)人款1514169.12元。

上述行為違反了《行政單位會(huì)計(jì)制度》第二十二條“行政單位對(duì)暫付款業(yè)務(wù)要嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時(shí)清理。屬于臨時(shí)性往來(lái)借欠款要及時(shí)結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬?！?、第二十九條“暫存款是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)。各種應(yīng)繳款及暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理井按規(guī)定辦理結(jié)算。不得長(zhǎng)期掛賬?！钡囊?guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，責(zé)成縣公安局厘清責(zé)任，加強(qiáng)單位和個(gè)人往來(lái)借欠款的清收。

四、審計(jì)建議

根據(jù)本次審計(jì)情況，建議縣公安局今后按照有關(guān)要求規(guī)范涉案財(cái)物管理，建立案件管理臺(tái)賬，及時(shí)將涉案財(cái)物上繳國(guó)庫(kù)；加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目運(yùn)行。對(duì)已竣工項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)（決）算；加強(qiáng)往來(lái)賬款的管理，對(duì)于個(gè)人借款在審批時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，已借出的款項(xiàng)要及時(shí)催收清理。

根據(jù)《陜西省審計(jì)整改工作暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，請(qǐng)縣公安局切實(shí)抓好對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，并在收到審計(jì)報(bào)告之日起60日內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告縣審計(jì)局。