根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2019年6月20日至2019年12月26日，對(duì)旬陽(yáng)縣關(guān)口鎮(zhèn)蒿塔村移民搬遷安置點(diǎn)護(hù)坡（擋墻）工程進(jìn)行了結(jié)算審計(jì)。根據(jù)《陜西省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》第十條的規(guī)定，涉及工程結(jié)算造價(jià)的審核由陜西恒瑞項(xiàng)目管理有限公司承擔(dān)，并依法對(duì)其審核結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。旬陽(yáng)縣關(guān)口鎮(zhèn)人民政府對(duì)其提供的工程資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾?？h審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）項(xiàng)目概況

旬陽(yáng)縣關(guān)口鎮(zhèn)蒿塔村移民搬遷安置點(diǎn)護(hù)坡（擋墻）工程由旬陽(yáng)縣發(fā)改局以旬發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2016〕160號(hào)文件批準(zhǔn)立項(xiàng)，立項(xiàng)概算531萬(wàn)元，資金來(lái)源為國(guó)家補(bǔ)助資金。施工圖由陜西核工業(yè)工程勘察院設(shè)計(jì)，工程建設(shè)的主要內(nèi)容為主要建設(shè)抗滑樁、擋墻、錨桿掛網(wǎng)噴漿、助柱式錨桿擋墻等。最高限價(jià)由正大鵬安建設(shè)項(xiàng)目管理有限公司編制，旬審建字〔2017〕130號(hào)文件審定的最高限價(jià)為4022869.66元。該工程由旬陽(yáng)縣關(guān)口鎮(zhèn)人民政府委托正大鵬安建設(shè)項(xiàng)目管理有限公司負(fù)責(zé)招投標(biāo)代理業(yè)務(wù)，工程于2017年10月通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)，確定中標(biāo)單位陜西漢中地質(zhì)工程公司，中標(biāo)價(jià)3818261.00元，工期90天。陜西恒泰項(xiàng)目管理有限公司對(duì)該項(xiàng)目施工過(guò)程全程監(jiān)理。

（二）項(xiàng)目實(shí)施情況

該工程于2017年11月3日開(kāi)工，2018年7月竣工，工程初步驗(yàn)收為合格，工程主要完成了抗滑樁、擋墻、錨桿掛網(wǎng)噴漿、助柱式錨桿擋墻、拆除原有長(zhǎng)線局房屋、挖運(yùn)現(xiàn)場(chǎng)土石方。工程在實(shí)施過(guò)程中發(fā)生了部分變更，變更的主要內(nèi)容為：合同外增加項(xiàng)目2074722.00元，增加的主要內(nèi)容防滑樁簽證土石方開(kāi)挖外運(yùn)、長(zhǎng)線局房屋拆除外運(yùn)、人工土石方、原砼破除挖運(yùn)、鋼筋制安、砼澆筑及材料找差等。

二、工程竣工結(jié)算審計(jì)結(jié)果

旬陽(yáng)縣關(guān)口鎮(zhèn)蒿塔村移民搬遷安置點(diǎn)護(hù)坡（擋墻）工程送審結(jié)算造價(jià)為5892983.0元，審定結(jié)算造價(jià)為4974094.00元，核減造價(jià)為918889.00元。

三、審計(jì)核減（增）的主要原因（該部分在描述的過(guò)程中，要分清合同內(nèi)、合同外）

1、防滑樁工程簽證單共7項(xiàng)，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)519261.00元，主要原因：結(jié)算計(jì)量與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)不符；結(jié)算計(jì)量重復(fù)申報(bào)；自行改變施工工藝增加費(fèi)用；

（1）、防滑樁工程簽證單001,核減石方挖運(yùn)（3KM）1829.31立方米，核減金額154998.00元；

（2）、防滑樁工程簽證單002,核減反濾層51.63立方米單價(jià)120.18元/m3、風(fēng)鉆改地質(zhì)鉆937.5米差價(jià)（139.34-79.88）67.46元/m、鋼筋1.55t單價(jià)5522.71元/t。共計(jì)核減金額10596.00元；

（3）、防滑樁工程簽證單003,核減1#樓土方開(kāi)挖外運(yùn)3km，1680m3單價(jià)19.63元/m3、噴錨鉆孔74.3米，差價(jià)71.88元/m、鋼筋 1.51t單價(jià)5522.71元/t、注漿14.18m3單價(jià)173.11元/m3、噴射混凝土58.43m，單價(jià)661.67元/m3、3#樓后擋墻161.06m3單價(jià)414.82元/m3。共計(jì)核減金額154561.00元；

（4）、防滑樁工程簽證單004,核減樁間土方開(kāi)挖外運(yùn)3km，251.52m3單價(jià)44.91元/m3、鑿除鋼筋混凝土及外運(yùn)194.07m，單價(jià)179.11元/m3、樁基礎(chǔ)開(kāi)挖增加量600m3，單價(jià)163.24元/m3，共計(jì)核減金額152140.00元；

（5）、防滑樁工程簽證單005,核減土方開(kāi)挖外運(yùn)3km，322.35m3單價(jià)19.63元/m3、c25砼擋墻55.93m3，單價(jià)414.82元/m3，土方外運(yùn)3km，8.91m3單價(jià)24.77元/m3，共計(jì)核減金額28294.00元；

（6）、4號(hào)樓增加肋柱式擋墻53.7米（簽證5、8、9）, 核減鋼筋0.27t，單價(jià)5522.71元/t，鉆孔111米差價(jià)71.88元/m、反濾層134.34m3單價(jià)120.18元/m3、注漿1.6m3單價(jià)173.11元/m3、 共計(jì)核減金額18672.00元；

2、增加D3擋墻21米審報(bào)結(jié)算計(jì)量與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)不符，核減基槽土方開(kāi)挖43.88立方米，單價(jià)24.77元/m3，C30砼澆筑2.21m3，單價(jià)414.82元/m3,黏土壓實(shí)1.8m3，單價(jià)31.41元/m3，反濾層10.62m3，單價(jià)120.18元/m3，PVC排水管22.4m,單價(jià)16.91元/m,共計(jì)核減金額3715元；

3、D1擋墻延長(zhǎng)2.5米與工程簽證單003報(bào)量重復(fù)，核減此項(xiàng)工程費(fèi)12021.00元；

4、原肋柱式檔墻由原60 m變更為85m,報(bào)審增加造價(jià)223061.00元，合同內(nèi)該擋墻清單計(jì)價(jià)513330.00元，現(xiàn)場(chǎng)竣工實(shí)物量核算為715056元，核減金額21335.00元；

5、抗滑樁原合同內(nèi)2611304.00元，增加部分在防滑樁工程簽證單共7項(xiàng)中予以扣除，涉及到樁孔開(kāi)挖有石方存在的資料記載事實(shí)，將實(shí)際抗滑樁部分依據(jù)資料數(shù)據(jù)及現(xiàn)場(chǎng)竣工實(shí)物量核算重新計(jì)量計(jì)價(jià)核減金額265999.00元；

6、C30擋土墻原清單量1080m3,結(jié)算簽證為增加854.28m3，實(shí)際核量為693.22m3，差額66810.00元予以核減。

7、核減增加部分臨時(shí)工程費(fèi)核減29748.00元。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)其它問(wèn)題

（一）未發(fā)現(xiàn)招投標(biāo)方面存在問(wèn)題

（二）未發(fā)現(xiàn)業(yè)主管理過(guò)程中存在的問(wèn)題