根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2019年12月27日至2021年1月14日對旬陽縣神河鎮(zhèn)鐵樹梁安置小區(qū)小配套及交鑰匙工程進(jìn)行了結(jié)算審計(jì)。根據(jù)《陜西省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》第十條的規(guī)定，涉及工程結(jié)算造價的審核由陜西高信工程造價咨詢有限公司承擔(dān)，并依法對其審核結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。旬陽縣神河鎮(zhèn)人民政府對其提供的工程資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾?？h審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報告。

一、基本情況

（一）項(xiàng)目概況

該工程由旬陽縣發(fā)展和改革局以旬發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2016〕198號文件批復(fù)項(xiàng)目可行性研究報告，項(xiàng)目概算總投資5000萬元，資金來源為移民（脫貧）搬遷補(bǔ)助和群眾自籌。

該工程由旬陽縣神河鎮(zhèn)人民政府作為項(xiàng)目法人組織實(shí)施，工程建設(shè)的主要內(nèi)容：一標(biāo)段為新建交鑰匙工程8957.04平方米；二標(biāo)段為室外道路、給排水管網(wǎng)、室外配電及照明、綠化、公廁等項(xiàng)目。最高限價由安康市興盛工程造價咨詢有限公司編制，旬審建〔2017〕141號文件審定的最高限價為18242140.58元（其中：一標(biāo)段13220631.48元，二標(biāo)段5021509.10元）。該工程于2017年6月8日進(jìn)行公開招標(biāo)，一標(biāo)段中標(biāo)單位安康市福興房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)建筑有限公司，中標(biāo)價12556500.00元，工期270天；二標(biāo)段中標(biāo)單位安康市福興房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)建筑有限公司，中標(biāo)價4766000.00元，工期90天。

（二）項(xiàng)目實(shí)施情況

該項(xiàng)目于2017年11月10日開工，2018年12月10日竣工驗(yàn)收為合格工程，工程完成的主要內(nèi)容：一標(biāo)段為新建交鑰匙工程8957.04平方米；二標(biāo)段為室外道路、給排水管網(wǎng)、室外配電及照明、綠化、公廁等項(xiàng)目。工程在實(shí)施過程中發(fā)生變更的主要內(nèi)容為：

1、一標(biāo)段結(jié)算減少造價1403279.54元，合同內(nèi)減少的主要項(xiàng)目：①砼欄板變更為不銹鋼欄桿；②塊料樓地面、踢腳線變更為水泥砂漿面層；③廚、衛(wèi)貼瓷高度由全高變?yōu)?.8m；④塑鋼窗（中空玻璃）變?yōu)殇X合金窗（單玻）；⑤室內(nèi)墻面、天棚乳膠漆變墻面王；⑥空調(diào)板、室外坡道、木質(zhì)防火門、對講門及對講系統(tǒng)等項(xiàng)目未做。

2、二標(biāo)段結(jié)算增加造價362598.88元（其中：合同內(nèi)減少造價295238.31元，合同內(nèi)增加造價657837.19元），主要項(xiàng)目如下：

合同內(nèi)減少的主要項(xiàng)目：①人行道塊料鋪設(shè)（條紋步道磚）2368.39平方米；②道路水泥穩(wěn)定級配砂礫3541.86平方米；③水泥混凝土面層532.03平方米；④鋼筋混凝土化糞池1座；⑤磚砌雨水溝105米；⑥電纜手孔井27座；⑦桂花樹14株；⑧樹池坐凳17處等項(xiàng)目。

合同內(nèi)增加的主要項(xiàng)目：①混凝土地面硬化1379.28平方米；②混凝土管道鋪設(shè)332米；③場地回填8631.7立方米；④箱式變壓器及配線線路等項(xiàng)目。

二、工程竣工結(jié)算審計(jì)結(jié)果

該工程送審結(jié)算造價19962143.18元（其中：一標(biāo)段13132263.46元、二標(biāo)段6829879.72元），審核后結(jié)算造價16281816.26元（其中：一標(biāo)段11153219.14元、二標(biāo)段5128597.12元），核減造價3680326.92元（其中：一標(biāo)段1979044.32元、二標(biāo)段1701282.60元）。

三、審計(jì)核減（增）的主要原因

（一）工程計(jì)量不實(shí)核減造價1044666.98元

一標(biāo)段（土建工程）

1、砼欄板變更為不銹鋼，核減欄板砼150.48立方米、鋼筋5.718噸、外墻面一般抹灰907.2平方米、外墻涂料907.2平方米、內(nèi)墻面一般抹灰831.6平方米、內(nèi)墻乳膠漆831.6平方米；核增不銹鋼欄桿756.00米，核增分部分項(xiàng)工程費(fèi)29298.22元。

2、兩棟山墻相連處外墻面抹灰及外墻涂料核減604.85平方米，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)25071.03元。

3、廚、衛(wèi)貼瓷高度由全高變?yōu)?.8m，核減塊料墻面2091.42平方米、核增墻面抹灰及刷噴涂料面層2091.42平方米，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)107812.69元。

4、外墻面保溫工程量核減604.85平方米，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)44813.34元。

5、外墻面抹灰按保溫砂漿計(jì)算，核減墻面一般抹灰5944.51平方米，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)87191.57元。

6、因?qū)嶋H未施工或變更增減項(xiàng)目部分，核減空調(diào)板23.1立方米、空調(diào)板鋼筋2.082噸、散水642.12平方米、坡道25.56平方米、木質(zhì)防火門72樘、對講門6樘，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)99894.55元。

一標(biāo)段（電氣、給排水工程）

1、因?qū)χv系統(tǒng)實(shí)際未做，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)80622.58元。

2、給水管道中的止回閥、截止閥未做，核減止回閥144個、截止閥36個，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)18800.64元。

二標(biāo)段（道路工程）

1、人行道塊料鋪設(shè)工程量有誤，核減道路整形碾壓、混凝土墊層、塊料鋪設(shè)129.42平方，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)14074.42元。

2、混凝土地面硬化工程量有誤，核增天然砂礫墊層、混凝土地面硬化870.89平方米，核增分部分項(xiàng)工程費(fèi)53181.63元。

3、花崗巖石材欄桿工程量核減145.30米，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)117169.92元。

4、因?qū)嶋H未施工或變更增減項(xiàng)目部分，核減道路整形碾壓630.09平方米、天然砂礫墊層630.09平方米、水泥穩(wěn)定級配砂礫3541.86平方、水泥混凝土道路面層532.03平方米、安砌混凝土路緣石212.73米；核增樹池砌筑131個，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)103707.51元。

5、花池報審尺寸與實(shí)際尺寸不符，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)2389.73元。

6、其他項(xiàng)目費(fèi)中材料補(bǔ)差部分，核減石材欄桿145.30米、水泥108.87噸，核減其他項(xiàng)目費(fèi)48815.74元

二標(biāo)段（給排水工程）

1、雨污水管道挖填工程量有誤，核增管溝土方開挖293.15立方米、管溝土方回填1066.87立方米；核減余方棄置771.72立方米，核增分部分項(xiàng)工程費(fèi)13782.95元。

2、鋼筋混凝土化糞池核減1座，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)32269.62元。

3、雨水進(jìn)水井（雨水口）、磚砌雨水溝工程量有誤，核減雨水進(jìn)水井7座、磚砌雨水溝105米，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)14393.68元。

4、水表安裝工程量重復(fù)計(jì)算，核減水表安裝205個，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)71901.70元。

5、因?qū)嶋H未施工或變更增減項(xiàng)目部分，核減塑料管道鋪設(shè)500米、倒流防止器1個、Y型過濾器1個、橡膠柔性接頭3個、閘閥（DN100）4個、室外地上式消防栓2個，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)46835.31元。

二標(biāo)段（電氣安裝工程）

因?qū)嶋H未施工或變更增減項(xiàng)目部分，核減電纜手孔井27座、過街4孔電力排管30米、電纜保護(hù)管鋪設(shè)500米、太陽能路燈3套，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)98895.83元。

二標(biāo)段（綠化工程）

報審栽植喬木、色帶、樹池坐凳工程量與實(shí)際不符，核減樹池坐凳17處、香樟4株、杜英3株、紫玉蘭6株、紫薇11株、四季桂180平方米、西洋杜鵑145平方米；核增桂花樹1株、雪松6株，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)126269.92元。

（二）工程計(jì)價不合理核減造價1373204.19元

一標(biāo)段（土建工程）

1、塊料樓地面、踢腳線變更為水泥砂漿面層，核減房間塊料樓地面、陽臺塊料樓面、塊料踢腳線差價分別為60.21元/平方、57.95元/平方、51.08元/平方，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)417548.06元。

2、塑鋼窗（中空玻璃）變?yōu)殇X合金窗（單玻），核減其差價58.11元/平方，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)54160.14元。

3、內(nèi)墻、天棚面乳膠漆變更為墻面王，核減其差價部分1.1元/平方，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)30484.28元。

4、外墻面保溫因厚度調(diào)整，核減單價7.18元/平方，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)42681.58元。

一標(biāo)段（電氣、給排水工程）

1、電氣配管SC100鋼管實(shí)際施工為φ50PVC管，核減差價部分49.09元/米，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)3122.12元。

2、電井彎管節(jié)能燈實(shí)際施工為節(jié)能燈，核減差價部分35.56元/套，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)2560.32元。

3、防水防塵燈實(shí)際施工為節(jié)能燈，核減差價部分17.19元/套，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)3713.04元。

4、客廳半圓吸頂燈實(shí)際施工為節(jié)能燈，核減差價部分39.93元/套，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)5749.92元。

二標(biāo)段（道路工程）

其他項(xiàng)目費(fèi)中材料補(bǔ)差部分，核減石材欄桿268元/米、水泥（32.5）37.20元/噸、水泥（42.5）28.8元/噸、鋼筋100元/噸、承重多孔磚0.36元/塊，核減其他項(xiàng)目費(fèi)207268.08元。

二標(biāo)段（電氣安裝工程）

1、電纜溝實(shí)際尺寸與原招標(biāo)尺寸不符（尺寸變?。?，核減其差價部分，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)123672.29元。

2、太陽能路燈高度變更為4.5m，核增差價375元/米，核增分部分項(xiàng)工程費(fèi)11250.00元。

二標(biāo)段（場地回填及配電工程）

1、外購石渣回填單價核減1.03元/立方，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)8890.65元。

2、箱式變壓器及配線線路依據(jù)定額及信息價計(jì)算，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)461889.71元。

3、箱式變壓器報審單價有誤，核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)22714.00元。

以上兩部分計(jì)取措施費(fèi)、人工單價調(diào)整、規(guī)費(fèi)及稅金后，核減總造價3680326.92元。