根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條和《陜西省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定，市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2019年12月2日至2022年11月4日，對構(gòu)元鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)扶貧產(chǎn)業(yè)路和油返砂整治工程進(jìn)行了竣工結(jié)算審計(jì)，審計(jì)過程中委托陜西超越工程造價(jià)事務(wù)所有限公司對該項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)進(jìn)行了審核。旬陽市構(gòu)元鎮(zhèn)人民政府對其提供的資料真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此做出了書面承諾。旬陽市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）項(xiàng)目概況

構(gòu)元鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)扶貧產(chǎn)業(yè)路和油返砂整治工程共8個(gè)項(xiàng)目，16條道路，總里程86.065公里。其中新修通村組水泥混凝土道路工程4個(gè)，共計(jì)38.735公里，“油返砂”整治修補(bǔ)工程4個(gè)，共計(jì)47.33公里。

2018年旬陽縣構(gòu)元鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)通村組水泥路（第一批）工程，由旬陽縣脫貧攻堅(jiān)指揮部（旬脫貧發(fā)[2018]7號）批準(zhǔn)建設(shè)，項(xiàng)目業(yè)主為旬陽縣構(gòu)元鎮(zhèn)人民政府，建設(shè)資金來源申請上級專項(xiàng)資金及自籌，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)為中金國際項(xiàng)目管理有限公司，工程建設(shè)地點(diǎn)旬陽縣構(gòu)元鎮(zhèn)。工程概況：該工程建設(shè)地點(diǎn)共3個(gè)村，4個(gè)項(xiàng)目，新修通村組水泥路20.5公里，計(jì)劃工期240日歷天，項(xiàng)目估算價(jià)1350萬元。工程由陜西能通工程咨詢有限公司設(shè)計(jì)，建設(shè)內(nèi)容為：第1標(biāo)段羊山村工作站至八里川8.8公里，路基寬度5.65米，路面硬化4.5米，附屬工程包括水溝，路肩和安防等；第2標(biāo)段樊坡村任家溝至選礦廠1.3公里，路基寬度4.65米，路面硬化3.5米，附屬工程包括水溝，路肩和安防等；第3標(biāo)段樊坡村韓寺溝至后嶺2公里，路基4.65米；第4標(biāo)段開花村陳河至林相礦部6.9公里，路基寬度4.65米。工程于2018年9月29日上午9時(shí)00分，在旬陽縣黨家壩政府集中辦公區(qū)1號樓3層招投標(biāo)管理中心公開招標(biāo)，確定陜西省信德工程建設(shè)公司為中標(biāo)單位，中標(biāo)價(jià)8392620.58元，工期120日歷天。安康市新宇交通工程監(jiān)理有限公司對施工過程全程監(jiān)理。其中：第1標(biāo)段羊山村工作站至八里川開工日期2018年10月10日，竣工日期2019年2月19日；第2標(biāo)段樊坡村任家溝至選礦廠開工日期2018年10月9日，竣工日期2018年11月15日；第3標(biāo)段樊坡村韓寺溝至后嶺開工日期2018年10月10日，竣工日期2018年11月30日；第4標(biāo)段開花村陳河至林相礦部開工日期2018年10月10日，竣工日期2018年11月30日。工程均已按合同要求完工，經(jīng)村、鎮(zhèn)、交通局、施工方四方共同驗(yàn)收為合格工程并投入使用。新修通村組水泥路驗(yàn)收里程20.28公里，報(bào)送造價(jià)7841860.34元。

旬陽縣構(gòu)元鎮(zhèn)2019年“油返砂”整治工程王河村（蘭灘溝口-石家莊）、林相村（316路邊-村委會）。建設(shè)單位為旬陽縣構(gòu)元鎮(zhèn)人民政府，工程建設(shè)內(nèi)容為：整治修補(bǔ)王河村（蘭灘溝口-石家莊）路基缺口、破損路面10.7公里；整治修補(bǔ)林相村（316路邊-村委會）路基缺口、破損路面4公里。于2019年3月7日公開招標(biāo)，確定中標(biāo)單位為安康市鼎碩建筑工程有限公司，中標(biāo)價(jià)3217913.00元，工期60日歷天。陜西道科公路咨詢有限公司對施工過程全程監(jiān)理。該工程均已按合同要求及工期完工，經(jīng)村、鎮(zhèn)、交通局、施工方四方共同驗(yàn)收為合格工程并投入使用。整治修補(bǔ)道路18.93公里，報(bào)送造價(jià)4439915.00元。

旬陽縣構(gòu)元鎮(zhèn)2019年脫貧攻堅(jiān)扶貧產(chǎn)業(yè)路開花村（構(gòu)羊公路-孫家莊）、開花村（構(gòu)羊公路-李永明房前）、樊坡村（小棕堂-上炕）工程。工程概況：建設(shè)地點(diǎn)2個(gè)村，3條道路，共計(jì)6.7公里。其中開花村（構(gòu)羊公路-孫家莊）工程為新修扶貧產(chǎn)業(yè)路混凝土路面2公里，寬3.5米；開花村（構(gòu)羊公路-李永明房前）工程為新修扶貧產(chǎn)業(yè)路混凝土路面1公里，寬3米；樊坡村（小棕堂-上炕）工程新修扶貧產(chǎn)業(yè)路混凝土路面長3.7公里，寬3.5米，及其他構(gòu)造物工程。于2019年3月7日公開招標(biāo)，確定中標(biāo)單位為安康市鼎碩建筑工程有限公司，中標(biāo)價(jià)2136637.00元，工期60天。安康市新宇交通工程監(jiān)理有限公司對施工過程全程監(jiān)理。其中：開花村（構(gòu)羊公路-孫家莊）工程于2019年4月23日開工2019年6月10日竣工；開花村（構(gòu)羊公路-李永明房前）工程于2019年4月27日開工2019年6月25日竣工；樊坡村（小棕堂-上炕）工程于2019年4月29日開工2019年6月18日竣工。各工程均已按合同要求完工，經(jīng)村、鎮(zhèn)、交通局、施工方四方共同驗(yàn)收為合格工程并投入使用。新修通村組水泥路驗(yàn)收里程5.996公里，報(bào)送造價(jià)1920351.30元。

旬陽縣2019年脫貧攻堅(jiān)扶貧產(chǎn)業(yè)路構(gòu)元鎮(zhèn)開花村（磨溝口-張下灣）工程。工程建設(shè)內(nèi)容為：新修開花村（磨溝口-張下灣）水泥混凝土路面長8公里，寬4.5米，及其他構(gòu)造物。于2019年3月7日公開招標(biāo)，確定中標(biāo)單位為安康市鼎碩建筑工程有限公司，中標(biāo)價(jià)3356320.00元，工期60日歷天。安康市新宇交通工程監(jiān)理有限公司對施工過程全程監(jiān)理。于2019年3月23日開工2019年5月7日竣工，工程已按合同要求完工，經(jīng)村、鎮(zhèn)、交通局、施工方四方共同驗(yàn)收為合格工程并投入使用。新修水泥混凝土路面驗(yàn)收里程8.11公里，報(bào)送造價(jià)3405348.45元。

2019年“油返砂”整治工程金馬塔村（316國道路邊-村委會）。工程內(nèi)容為：整治修補(bǔ)金馬塔村（316國道路邊-村委會）路基缺口、破損路面3.6公里。施工單位旬陽縣玉鋒工程勞務(wù)有限公司，合同金額749798.00元，工期40天。陜西道科公路咨詢有限公司對施工過程全程監(jiān)理。工程已按合同要求及工期完工，經(jīng)村、鎮(zhèn)、交通局、施工方四方共同驗(yàn)收為合格工程并投入使用。整治修補(bǔ)道路3.94公里，報(bào)送造價(jià)730480.74元。

旬陽縣構(gòu)元鎮(zhèn)2018年第一批“油返砂”整治工程金馬塔村（泗人溝至水泥路路頭）。施工單位旬陽縣永昌節(jié)能環(huán)保磚制造有限公司，合同金額150000.00元，工期56天，陜西道科公路咨詢有限公司對施工過程全程監(jiān)理。工程已按合同要求及工期完工，經(jīng)村、鎮(zhèn)、交通局、施工方四方共同驗(yàn)收為合格工程并投入使用。報(bào)送造價(jià)320755.22元。

旬陽縣構(gòu)元鎮(zhèn)2019年“油返砂”整治工程羊山村（張家下灣至羊山村委會）、樊坡村（316國道至韓寺溝）。工程建設(shè)內(nèi)容為：羊山村（張家下灣至羊山村委會）“油返砂”整治工程，修補(bǔ)路基缺口、破損路面12.4公里；樊坡村（316國道至韓寺溝）“油返砂”整治工程，修補(bǔ)路基缺口、破損路面6.1公里。于2019年3月28日采用公開招標(biāo)方式采購，確定中標(biāo)單位為陜西銀運(yùn)建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)金額1638302.00元，工期60天。陜西道科公路咨詢有限公司對施工過程全程監(jiān)理。工程已按合同要求及工期完工，經(jīng)村、鎮(zhèn)、交通局、施工方四方共同驗(yàn)收為合格工程并投入使用。整治修補(bǔ)道路15.76公里，報(bào)送造價(jià)2131527.00元。

旬陽縣2019年脫貧攻堅(jiān)扶貧產(chǎn)業(yè)路構(gòu)元鎮(zhèn)金馬塔（蔚世固門前-趙莊院）、開花村（殿嶺-大哇）工程。建設(shè)單位為旬陽縣構(gòu)元鎮(zhèn)人民政府，設(shè)計(jì)單位為陜西遠(yuǎn)通建設(shè)規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司，工程內(nèi)容為：新修金馬塔蔚世固門前至趙莊院路面水泥混凝土路面1.5公里，寬3米。新修開花村殿嶺至大哇通村水泥混凝土路面3.5公里，寬3.5米。于2019年3月7日公開招標(biāo)，確定中標(biāo)單位為安康市花園建筑工程有限公司，中標(biāo)金額1479080.00元，工期60日歷天。安康市新宇交通工程監(jiān)理有限公司對施工過程全程監(jiān)理。工程于2019年3月21日開工2019年5月6日完工。工程均已按合同要求及工期完工，經(jīng)村、鎮(zhèn)、交通局、施工方四方共同驗(yàn)收為合格工程并投入使用。新修通村組水泥混凝土路驗(yàn)收里程4.349公里，報(bào)送造價(jià)1650504.89元。

（二）項(xiàng)目實(shí)施情況

各工程均已按合同要求及工期完工，經(jīng)村、鎮(zhèn)、交通局、施工方四方共同驗(yàn)收為合格工程并投入使用。

二、審計(jì)評價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明：旬陽市構(gòu)元鎮(zhèn)人民政府在構(gòu)元鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)扶貧產(chǎn)業(yè)路和油返砂整治工程的實(shí)施過程中落實(shí)了“項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制”的四制要求，基建程序基本規(guī)范，但也存在工程價(jià)款結(jié)算方面的問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

施工單位結(jié)算多報(bào)工程價(jià)款共計(jì)474865.48元。

構(gòu)元鎮(zhèn)脫貧攻堅(jiān)扶貧產(chǎn)業(yè)路和油返砂整治工程送審結(jié)算造價(jià)22440742.94元，審定結(jié)算造價(jià)21965877.46元，審計(jì)核減造價(jià)474865.48元。（工程結(jié)算審核定案表經(jīng)建設(shè)單位和施工單位簽字認(rèn)可）。

以上問題不符合財(cái)政部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號）第五條“從事工程價(jià)款結(jié)算活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、平等、誠信的原則，并符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策”的規(guī)定。

根據(jù)審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號）第八條第二款“審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的多計(jì)工程價(jià)款等問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實(shí)結(jié)算”。責(zé)令旬陽市構(gòu)元鎮(zhèn)人民政府與施工企業(yè)據(jù)實(shí)結(jié)算工程價(jià)款。

四、審計(jì)建議

今后構(gòu)元鎮(zhèn)在項(xiàng)目實(shí)施過程中要加強(qiáng)對施工企業(yè)竣工結(jié)算資料的審核把關(guān)，確保工程結(jié)算真實(shí)、準(zhǔn)確。