根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條和《陜西省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》的規(guī)定，市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年7月28日至2022年8月20日，對(duì)旬陽(yáng)縣城關(guān)鎮(zhèn)江南移民安置小區(qū)道路一期工程進(jìn)行了竣工結(jié)算審計(jì)。旬陽(yáng)市城鄉(xiāng)建設(shè)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司對(duì)其提供的資料真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此做出了書(shū)面承諾。旬陽(yáng)市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

(一)立項(xiàng)情況

旬陽(yáng)縣城關(guān)鎮(zhèn)江南移民安置小區(qū)道路一期工程由旬陽(yáng)縣發(fā)展和改革局以旬發(fā)改農(nóng)經(jīng)[2015]179號(hào)文件批準(zhǔn)立項(xiàng)，立項(xiàng)概算154184.24萬(wàn)元，資金來(lái)源為爭(zhēng)取銀行扶貧項(xiàng)目貸款119000.00萬(wàn)元，其余部分自籌。

(二)項(xiàng)目實(shí)施情況

旬陽(yáng)縣城關(guān)鎮(zhèn)江南移民安置小區(qū)道路一期工程由安康市四維市政規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司設(shè)計(jì)，最高限價(jià)由陜西恒瑞項(xiàng)目管理有限公司編制，旬審建字[2016]132號(hào)文件審定的最高限價(jià)27616840.42元。陜西恒瑞項(xiàng)目管理有限公司對(duì)該項(xiàng)目施工過(guò)程全程監(jiān)理。項(xiàng)目經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，確定中標(biāo)單位為安康市長(zhǎng)興建筑集團(tuán)有限公司，中標(biāo)價(jià)27607000元，工期190天。該工程于2016年7月16日開(kāi)工，2019年4月29日竣工，初步驗(yàn)收為合格工程。主要完成瀝青道路長(zhǎng)650米、寬9米，兩邊3米寬透水磚人行道（含花崗巖樹(shù)池）；路基開(kāi)挖及回填混合料；外側(cè)路堤鋼筋混凝土擋墻外露高度3.10米至4.60米，堤上安裝S型鋼發(fā)光（LED）欄桿，堤下3米寬透水磚人行步道，不銹鋼欄桿；護(hù)坡鋪砌生態(tài)連鎖式磚。工程在實(shí)施過(guò)程中發(fā)生了部分變更，變更的主要內(nèi)容為：合同外增加廁所兩處設(shè)計(jì)建筑面積68.64平方米，增加破碎錘破石方434.24立方米、修建臺(tái)階欄桿、拆除及零星項(xiàng)目；合同內(nèi)增加堤頂及堤下人行步道1887米漢白玉防護(hù)欄桿，變更為1002.4米S型金屬欄桿（帶LED燈）和1015米型鋼立柱不銹鋼欄桿、240厚商砼道路面板變更為瀝青路面、道路砂礫水穩(wěn)層厚度由20厘米變?yōu)?8厘米以及人工材料調(diào)差等；合同內(nèi)減少道路綠化項(xiàng)目（主要307棵胸徑15厘米香樟）、減少道路強(qiáng)弱電（40座檢查井、各種閥、接頭等）、減少道路強(qiáng)電及照明60套路燈（含電力電纜、電纜保護(hù)管、配線、車(chē)行道路燈4孔波紋管道路基礎(chǔ)）等內(nèi)容。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明：旬陽(yáng)市城鄉(xiāng)建設(shè)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司在旬陽(yáng)縣城關(guān)鎮(zhèn)江南移民安置小區(qū)道路一期工程的實(shí)施過(guò)程中落實(shí)了“項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制”的四制要求，基建程序基本規(guī)范，但也存在工程價(jià)款結(jié)算方面的問(wèn)題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

施工單位結(jié)算多報(bào)工程價(jià)款共計(jì)3907553.41元。

我局委托陜西超越工程造價(jià)事務(wù)所有限公司對(duì)旬陽(yáng)縣城關(guān)鎮(zhèn)江南移民安置小區(qū)道路一期工程的結(jié)算情況進(jìn)行了審核，該項(xiàng)目送審造價(jià)31594208.30元，審定結(jié)算造價(jià)27686654.89元，審計(jì)核減造價(jià)3907553.41元。工程結(jié)算審核定案表經(jīng)建設(shè)單位和施工單位簽字認(rèn)可。

以上問(wèn)題不符合財(cái)政部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號(hào)）第五條“從事工程價(jià)款結(jié)算活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、平等、誠(chéng)信的原則，并符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策”的規(guī)定。

根據(jù)審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號(hào)）第八條第二款“審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的多計(jì)工程價(jià)款等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實(shí)結(jié)算”。責(zé)令旬陽(yáng)市城鄉(xiāng)建設(shè)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司與施工單位據(jù)實(shí)結(jié)算工程價(jià)款。

四、審計(jì)建議

建議旬陽(yáng)市城鄉(xiāng)建設(shè)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司在今后的項(xiàng)目實(shí)施中加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)竣工結(jié)算資料的審核把關(guān)，確保工程造價(jià)真實(shí)、合法。