根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，縣審計局派出審計組，自2019年12月27日至2020年12月11日，對旬陽縣段家河鎮(zhèn)金水灣移民安置點(diǎn)配套基礎(chǔ)設(shè)施工程進(jìn)行了結(jié)算審計。根據(jù)《陜西省國家建設(shè)項目審計條例》第十條的規(guī)定，涉及工程結(jié)算造價的審核由安康市興盛工程造價咨詢有限公司承擔(dān)，并依法對其審核結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。旬陽縣段家河鎮(zhèn)人民政府對其提供的工程資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾?？h審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）項目概況

旬陽縣段家河鎮(zhèn)金水灣移民安置點(diǎn)配套基礎(chǔ)設(shè)施工程由旬陽縣移民搬遷安置工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室以旬移辦發(fā)〔2015〕44號文件批準(zhǔn)安置點(diǎn)建設(shè)，旬陽縣發(fā)展和改革局以旬發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2016〕176號文件批準(zhǔn)可行性研究報告，批準(zhǔn)概算3882萬元，資金來源為移民（脫貧）搬遷補(bǔ)助及群眾自籌資金。施工圖由安康四維市政規(guī)劃設(shè)計院有限責(zé)任公司設(shè)計，工程建設(shè)的主要內(nèi)容為安置小區(qū)場平、排洪涵洞、架空廣場、擋護(hù)、道路、給排水管網(wǎng)及綠化工程。最高限價由陜西恒業(yè)建設(shè)集團(tuán)有限公司編制，旬陽縣審計局以旬審建（2017）270號文件審定最高限價為27900851.16元。該工程由旬陽縣段家河人民政府委托陜西恒業(yè)建設(shè)集團(tuán)有限公司代理采購代理業(yè)務(wù)，工程于2018年4月3日通過公開招投標(biāo)，確定中標(biāo)單位為陜西江森源實業(yè)有限公司，中標(biāo)價26504000.00元，工期：360天。盛源鑫項目管理有限公司承擔(dān)本工程施工監(jiān)理。

（二）項目實施情況

1、報審資料顯示自2014年4月開始涵洞施工，《建設(shè)工程竣工驗收報告》記載至2019年12月20日完工組織竣工驗收。

2、實際完成工程內(nèi)容為：鋼筋砼箱式涵洞361.1米，場平土方挖填15.52萬立方米，高邊坡吊腳廣場及地下室2599平方米，道路及室外硬化6648平方米，污雨水管網(wǎng)1219米，給水管網(wǎng)1092米，人行道彩磚1563平方米，喬灌木綠化樹690株，花池及草坪綠化3708平方米。

3、該項目在施工中未發(fā)生重大變更，但在施工中結(jié)合現(xiàn)場實際狀況，將原設(shè)計的316國道橋內(nèi)側(cè)架空廣場變更縱橫縮小一個開間，將廣場鋪裝石材變更為混凝土硬化地面，設(shè)計變更應(yīng)補(bǔ)計混凝土擋墻。

二、工程竣工結(jié)算審計結(jié)果

報審結(jié)算造價30563348.52元，審定結(jié)算造價25335712.78元，核減5227635.74元，核減率17.10%。

三、審計核減（增）的主要原因

（一）工程計量不實核減造價3641131.18元。

1、排洪涵洞及場平造地工程核減造價726353.48元：

（1）對涵洞工程量逐段計算，核減挖方1713.9m3、洞身砼（含結(jié)算書應(yīng)補(bǔ)計的413.5m3）637.07m3、墊層116.42m3，鋼筋8.364t，止水帶25.91米；上述內(nèi)容共計核減造價653288.59元。

（2）原招標(biāo)清單中的“料場開挖平整場地”不屬于設(shè)計內(nèi)容，實際施工中也不可能進(jìn)行平整。核減造價189734.43元。

（3）涵洞上游進(jìn)口擋墻、圍墻報審漏項，以及其他增減項目軋差應(yīng)補(bǔ)計報審價116669.54元。

2、休閑廣場工程核減造價2851691.97元：

（1）在主體結(jié)構(gòu)工程量減少的前提下，《結(jié)算書》將包括模板費(fèi)用在內(nèi)的措施費(fèi)，按照投標(biāo)報價再計算一次，且模板措施費(fèi)加倍計算；除了護(hù)壁模板按照清單工程量保留88.159m3以外，其余的模板費(fèi)、垂直運(yùn)輸費(fèi)、大型機(jī)械進(jìn)出場安拆費(fèi)、腳手架費(fèi)全部核減；核減造價2406532.97元。

（2）原招標(biāo)清單“直行墻（異型）”409.53m3，特征描述為變更應(yīng)補(bǔ)計量，但是設(shè)計變更的擋墻屬于市政建筑工程，且在《室外總體工程-土建》中已列清單11計算了1277.17m3，故此清單屬于私自添加；核減造價305026.04元。

（3）其它零星項目增減軋差，核減造價140132.96元；

3、室外總體土建工程核減造價222816.58元：

（1）地下室背墻審計現(xiàn)場測量長度30.9米，按標(biāo)準(zhǔn)斷面計算工程量為574.36m3，核減結(jié)算工程量386.19m3，核減造價202849.10元。

（2）涵洞進(jìn)口擋墻在《金水灣治理工程》中已經(jīng)計算了“涵洞進(jìn)口擋墻64.08m3”，在本工程中又虛列漿砌石工程量840m3；核減造價276091.20元。

（3）管溝回填因報審漏項（未計算簽證應(yīng)補(bǔ)計部分），補(bǔ)充提交簽證5916.96m3，應(yīng)補(bǔ)計造價174906.11元。

（4）其它零星項目軋差應(yīng)補(bǔ)計造價81217.61元。

4、室外電氣安裝工程核減造價445860.22元：

將原招標(biāo)清單工程量全部核減，將《簽證單》計量的4種電纜重新計價，共計核減造價445860.22元。

5、室外給排水工程核減造價204141.58元：

原清單中的鋼帶波紋管全部核減，將《簽證單》計量的各種管道重新計價；報審《結(jié)算書》中各管道計入的挖填土方已經(jīng)計入“室外土建”，不得重復(fù)計價；共計核減造價204141.58元。

6、室外弱電工程核減造價682963.87元：

經(jīng)現(xiàn)場勘驗，原招標(biāo)清單中的所有內(nèi)容全部沒做，核減造價682963.87元。

7、室外綠化工程核減造價5910.57元：

經(jīng)現(xiàn)場勘驗，種植土換填及綠化場地整理面積核減3708.22m2，桂花核減2株；核減造價5910.57元。

8、變更簽證項目應(yīng)補(bǔ)計造價923360.69元：

（1）報審《結(jié)算書》中的“簽證第十三頁”所計算的室外配電工程全部刪除，因為該簽證單屬于“休閑廣場樁基”變更且已計入相關(guān)工程，不涉及室外配電項目；核減造價380271.94元。

（2）報審《結(jié)算書》中，簽證第三頁漿砌石擋墻161.26m3，結(jié)算報審數(shù)338.22m3沒有數(shù)據(jù)來源；核減造價74199.96元。

（3）報審資料中，編號第21#、22#、24#和25#《簽證單》未計入結(jié)算總價。應(yīng)補(bǔ)計場平開挖9881.25m3（其中棄運(yùn)4663.63m3）、回填5217.62m3，果蔬市場高臺石方開挖8620m3，進(jìn)小區(qū)道路石方開挖2200m3和3#樓北側(cè)擬建幼兒園場地挖石方2705.9m3；應(yīng)補(bǔ)計造價1054175.28元。

（4）經(jīng)現(xiàn)場勘驗，道沿石、花臺砌磚等零星項目工程量減少，累計核減造價14327.74元。

（5）反饋意見時補(bǔ)充提交了小區(qū)入口道路路基挖運(yùn)石方3026m3和4~5#樓后背拓寬挖運(yùn)石方3000m3，屬于報審結(jié)算漏項，應(yīng)該予以應(yīng)補(bǔ)計；應(yīng)補(bǔ)計造價337985.05元。

9、已完成10#樓基礎(chǔ)應(yīng)補(bǔ)計造價575246.40元：

由于10#樓基礎(chǔ)已經(jīng)完成，受安置戶數(shù)調(diào)減因素影響，不再續(xù)建，造成已完工程量實際核算造價575246.40元，經(jīng)發(fā)承包雙方申請納入基礎(chǔ)設(shè)施工程結(jié)算。

（二）其他因素核減1586504.56元。

報審《結(jié)算書》中的人工材料補(bǔ)差1586504.56元，現(xiàn)有報審資料無法準(zhǔn)確劃分施工期間，未取得《認(rèn)質(zhì)認(rèn)價單》，故不予支持，全部予以核減。

四、審計發(fā)現(xiàn)其它問題

1.報審資料不齊全，特別是室外總體沒有工程隱蔽資料，沒有監(jiān)理資料，各單位工程都沒有質(zhì)量保證資料，沒有監(jiān)理日志和施工日志等等問題，建議責(zé)令建設(shè)單位督促整改到位后，方可辦理工程結(jié)算付款。

2.審定造價已經(jīng)包括了10#樓樁基礎(chǔ)575246.40元，建議責(zé)令建設(shè)單位形成專項材料備查，并作為國有資產(chǎn)移交鎮(zhèn)政府登記管理。