根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，縣審計局派出審計組，自2020年12月8日至12月28日，對旬陽縣刑事偵查大隊2018-2019年度財政收支情況進(jìn)行了審計，縣刑事偵查大隊對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此做出了書面承諾?？h審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）單位基本情況

旬陽縣刑事偵查大隊（加掛旬陽縣禁毒委員會辦公室牌子）為縣公安局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，財政一級預(yù)算正科級行政單位。下設(shè)6個副科級行政單位：第一刑警中隊、第二刑警中隊、合成作戰(zhàn)中隊、綜合中隊、技術(shù)中隊、禁毒中隊；主要負(fù)責(zé)全縣各類刑事案件偵查工作、刑事科學(xué)技術(shù)工作，承擔(dān)縣級禁毒委員會的日常工作。共有編制37人，其中刑事偵查大隊機(jī)關(guān)7人，下屬單位30人。實(shí)有人數(shù)45人，其中：行政編制34人，工人身份2人，警務(wù)輔助人員9人。

（二）2018年至2019年財政收支情況

2018年財政撥款收入7191002.95元，上年結(jié)轉(zhuǎn)862.81元，合計7191865.76元；2018年支出合計6983242.09元，其中：基本支出6341242.09元（人員經(jīng)費(fèi)4348199.95元，日常公用經(jīng)費(fèi)1993042.14元），項目支出（行政事業(yè)類）642000.00元，年末結(jié)余208623.67元。

2019年財政撥款收入6812968.70元，上年結(jié)轉(zhuǎn)208623.67元，合計7021592.37元；2019年支出合計6970646.48元，其中：基本支出5769626.48元（人員經(jīng)費(fèi)4423201.67元，日常公用經(jīng)費(fèi)1346424.81元），項目支出1201020.00元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余50945.89元。

（三）2018年至2019年“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

2018年“三公”經(jīng)費(fèi)支出共計383516.14元，其中：公務(wù)接待費(fèi)用50438元；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)333078.14元；因公出國（境）費(fèi)用0元。

2019年“三公”經(jīng)費(fèi)支出共計343680元，其中：公務(wù)接待費(fèi)用9263元；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)152617元，公車購置費(fèi)181800元；因公出國（境）費(fèi)用0元。

（四）特情費(fèi)收支情況

旬陽縣刑事偵查大隊2018年從單位經(jīng)費(fèi)中提取特情費(fèi)216000元，當(dāng)年支出216000元，無結(jié)余。

2019年從單位經(jīng)費(fèi)中提取特情費(fèi)93800元，當(dāng)年支出93800元，無結(jié)余。

二、審計評價

審計結(jié)果表明：縣刑事偵查大隊提供的2018年-2019年會計資料基本能夠反映本單位財政收支情況，會計核算基本符合行政單位會計制度，資金運(yùn)行基本能執(zhí)行“一簽三審”制度。但在財務(wù)管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。

三、審計發(fā)現(xiàn)主要問題及處理（處罰）意見

（一）未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定支付接待費(fèi)3筆5072元。

1.2018年12月54號憑證，支接待費(fèi)939元，無公務(wù)接待函。

2.2018年12月55號憑證，支接待費(fèi)3578元，無公務(wù)接待函。

3.2018年12月35號憑證，支接待費(fèi)555元，無公務(wù)接待函。

上述行為不符合《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》第七條 “接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴(yán)格接待審批控制，對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。”之規(guī)定，責(zé)令縣刑事偵查大隊今后嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，加強(qiáng)支出控制，不符合規(guī)定的不予報銷。

（二）超規(guī)定支付電話費(fèi)18480元。2018年8月8號憑證，支付55人一年電信服務(wù)費(fèi)18480元。

上述行為違反了《違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》第四條“有下列行為之一的，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分……（二）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼的；……”的規(guī)定，責(zé)令縣刑偵大隊收回超規(guī)定支付的電話費(fèi)。

（三）審計發(fā)現(xiàn)，截止2019年12月31日，縣刑事偵查大隊會計賬面反映其他應(yīng)收個人款余額65700元，其中已調(diào)離本單位或非本單位干部職工借款7人32700元。

上述行為違反了《行政單位會計制度》第二十二條“行政單位對暫付款業(yè)務(wù)要嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時清理。屬于臨時性往來借欠款要及時結(jié)算，不得長期掛賬?！币约暗诙艞l“暫存款是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結(jié)算款項。各種應(yīng)繳款及暫存款項應(yīng)及時清理并按規(guī)定辦理結(jié)算。不得長期掛賬?！钡囊?guī)定，責(zé)成縣刑事偵查大隊限期收回個人借款。

四、審計建議

根據(jù)本次審計情況，建議縣刑事偵查大隊今后進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，做到依法理財，科學(xué)理財。特別要加強(qiáng)財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行資金資產(chǎn)內(nèi)控管理制度，規(guī)范財政收支行為，嚴(yán)格控制個人借款行為，提高財政撥付資金使用效益，使有限的財力發(fā)揮更大的作用。

根據(jù)《陜西省審計整改工作暫行辦法》有關(guān)規(guī)定，請縣偵查大隊切實(shí)抓好對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，并在收到審計報告之日起60日內(nèi)將整改情況書面報告縣審計局。