根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2019年12月2日至2020年1月20日，對(duì)旬陽縣關(guān)口鎮(zhèn)、蜀河鎮(zhèn)污水處理工程部分標(biāo)段工程進(jìn)行了結(jié)算審計(jì)。根據(jù)《陜西省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》第十條的規(guī)定，涉及工程結(jié)算造價(jià)的審核由陜西超越工程造價(jià)事務(wù)所有限公司承擔(dān)，并依法對(duì)其審核結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。旬陽縣自來水公司對(duì)其提供的工程資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾?？h審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）項(xiàng)目概況

旬陽縣蜀河鎮(zhèn)污水處理工程蜀河西段污水管網(wǎng)工程由安康市發(fā)展和改革委員會(huì)以安發(fā)改投資〔2013〕309號(hào)文件批準(zhǔn)立項(xiàng)，建設(shè)廠址和規(guī)模：污水處理廠工程選址于蜀河鎮(zhèn)灌溝。廠址位于尖蜀路西北側(cè)、漢江西側(cè)，總占地面積6.59畝。污水處理設(shè)計(jì)建設(shè)規(guī)模近期0.2萬噸/天，遠(yuǎn)期規(guī)劃0.4萬噸/天。初步核定旬陽縣蜀河鎮(zhèn)污水處理工程總投資3262.19萬元，其中廠區(qū)投資1931.82萬元，污水管網(wǎng)投資1330.37萬元。資金來源為申請(qǐng)上級(jí)資金和地方配套，本次審核為污水管網(wǎng)中部分標(biāo)段（蜀河鎮(zhèn)污水處理工程蜀河西段污水管網(wǎng)工程）。該工程由中國市政工程西北設(shè)計(jì)研究院有限公司設(shè)計(jì)，工程建設(shè)的主要內(nèi)容為截污主干管全長2470.00米，直埋段采用鋼筋混凝土排水管，管徑D400mm，架空段采用鋼管，管徑DN400mm截污主干管收集蜀河西岸污水，收集后重力自流進(jìn)入位于蜀河西岸的一號(hào)提升泵站。提升泵站出水管穿越蜀河，進(jìn)入蜀河?xùn)|側(cè)截污主干管。最高限價(jià)由陜西建華招投標(biāo)代理咨詢有限責(zé)任公司編制，旬審建〔2016〕119號(hào)文件審定的最高限價(jià)為4320661.19元。該工程由旬陽縣自來水公司委托陜西建華招投標(biāo)代理咨詢有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)招投標(biāo)代理業(yè)務(wù)，工程于2015年5月15日公開招標(biāo)，中標(biāo)單位陜西泰陽建設(shè)有限公司，中標(biāo)價(jià)4318148.55元。工期270天。陜西伍誠項(xiàng)目管理咨詢有限公司對(duì)該項(xiàng)目施工過程全程監(jiān)理。

旬陽縣關(guān)口鎮(zhèn)污水處理工程損毀管網(wǎng)修復(fù)工程由旬陽縣人民政府2018年（第17期）專題會(huì)議紀(jì)要同意實(shí)施，資金來源為多方籌措資金。該工程由中國市政工程西北設(shè)計(jì)研究院有限公司設(shè)計(jì)，工程建設(shè)的主要內(nèi)容為管道沿現(xiàn)狀排水溝西側(cè)敷設(shè)，長2658.00米，架空和混凝土包封部分均采用鋼管，管徑DN300mm，污水收集后排入污水提升泵站。項(xiàng)目預(yù)算由安康秦南有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所編制，旬財(cái)評(píng)證字〔2018〕162號(hào)文件審定的項(xiàng)目預(yù)算為3710280.49元。陜西華營工程建設(shè)監(jiān)理有限公司對(duì)該項(xiàng)目施工過程全程監(jiān)理。該項(xiàng)目由陜西宏興建設(shè)工程有限公司負(fù)責(zé)承建，合同價(jià)3710280.49元。工期60天。

（二）項(xiàng)目實(shí)施情況

旬陽縣蜀河鎮(zhèn)污水處理工程蜀河西段污水管網(wǎng)工程，于2016年12月1日開工，2018年7月28日竣工，工程初步驗(yàn)收為合格。工程主要完成了混凝土管道鋪設(shè)490m、架空鋼管D426*9鋪設(shè)1310.64m、鋼管D325*8鋪設(shè)1126m、1號(hào)提升泵站等項(xiàng)目配套設(shè)施。工程在實(shí)施過程中發(fā)生了部分變更，變更的主要內(nèi)容為：

1.2018年1月3日中國市政工程西北設(shè)計(jì)研究院有限公司工作聯(lián)系單：將K0+025-K0+490段管道一直小區(qū)河堤擋墻基礎(chǔ)混凝土平臺(tái)上，架空鋪設(shè)，管材變更為鋼管，管徑調(diào)整為DN300。    

2.2016年12月20日中國市政工程西北設(shè)計(jì)研究院有限公司工作聯(lián)系單：由于原設(shè)計(jì)蜀河西段污水管道K1+510-K1+670段直埋敷設(shè)于蜀河西岸坡地，現(xiàn)因該坡地已批為居民宅基地，污水管道無法穿越，因此將K1+510-K1+670段向河道方向平移2m，架空敷設(shè)于蜀河河道漫灘地，管材變更為鋼管，管徑DN400，壁厚9mm。其中W43、W44、W45、W47號(hào)檢查井變更為鋼筋混凝土檢查井，尺寸1500*1500*1000mm，W46變更為鋼制檢查三通，檢查三通規(guī)格為DN400*300，根據(jù)上述變更后，K1+075-K1+870段以及1#污水提升泵站均位于河道漫灘地，管道架空支墩、檢查井及1#提升泵站距離河道較近，地下水位較高，為保證施工安全，建議基坑開挖放坡坡比不小于1：1，且需根據(jù)現(xiàn)場情況考慮施工降水及基坑支護(hù)措施。     

3.2017年06月10日中國市政工程西北設(shè)計(jì)研究院有限公司工作聯(lián)系單：根據(jù)現(xiàn)場情況，蜀河西段污水管道原設(shè)計(jì)K0+920處（2#截污槽）處無排污口，無需設(shè)置截污槽，且其上游K0+840處有一處排污溝渠，為蜀河重要的排污口，因此取消原K0+920處排污槽，在K0+840處新增排污槽，做法同原設(shè)計(jì)2#截污槽。

4.2017年06月22日中國市政工程西北設(shè)計(jì)研究院有限公司工作聯(lián)系單：根據(jù)現(xiàn)場情況，蜀河鎮(zhèn)1#泵站原設(shè)計(jì)位置征地困難，經(jīng)現(xiàn)場踏勘，重新選址，將1#泵站向上游方向平移160m（原W52#處），泵站高程整體降低0.48m。由此，原設(shè)計(jì)下游管道需延長至W52井處（原設(shè)計(jì)W52-W57），由于洪水侵襲，導(dǎo)致地面高程無法滿足直埋敷設(shè)，此段管道敷設(shè)方式變更為架空敷設(shè)，管材變更為DN400鋼管（壁厚9mm），架空支墩做法同本工程其他架空支墩，檢查井變更為鋼筋混凝土架空檢查井，做法同本工程其他鋼筋混凝土架空檢查井。

5.2017年12月20日中國市政工程西北設(shè)計(jì)研究院有限公司工作聯(lián)系單：由于原設(shè)計(jì)蜀河西段污水管道K0+900-K1+075段直埋敷設(shè)于蜀河西岸坡地，現(xiàn)因該坡地已被蜀河鎮(zhèn)廉租房工程占用，污水管道無法穿越，因此將K0+900-K1+075段向河道方向平移5m，架空敷設(shè)于蜀河河道漫灘地，管道高程根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，敷設(shè)坡度不小于3‰，管材變更為鋼管，管徑DN400，壁厚9mm。架空敷設(shè)方式同本段其他架空管道，其中W28、W29、W30、W31、W32號(hào)檢查井變更為鋼筋混凝土檢查井，尺寸1500*1500*1000mm。根據(jù)變更后，K0+900-K1+075段敷設(shè)位于河道漫灘地，管道架空支墩、檢查井距離河道較近，地下水位較高，為保證施工安全，建議基坑開挖放坡坡比不小于1：1，且需根據(jù)現(xiàn)場情況考慮施工降水及基坑支護(hù)措施。  

6.2017年12月10日中國市政工程西北設(shè)計(jì)研究院有限公司工作聯(lián)系單：蜀河西段污水收集管道K1+085-K1+230段原設(shè)計(jì)為架空支墩敷設(shè)，現(xiàn)由于此段處于深潭中，水深較大，架空支墩施工困難，為節(jié)省工程造價(jià)，現(xiàn)將此段管道變更為管道支架敷設(shè)，支架做法參見國際圖集03S402-69頁，托架間距不大于6m，原設(shè)計(jì)W33、W34、W35檢查井變更為鋼制檢查三通，檢查三通規(guī)格為DN400*400，上端采用鋼制法蘭盲板封堵。

7.蜀政字〔2018〕272號(hào)：蜀河鎮(zhèn)彩虹橋上下，集鎮(zhèn)下碼頭至金子溝約500米，有住戶116戶352人，因原住戶建房較早，設(shè)計(jì)化糞池不規(guī)范，加之位置處于蜀河電廠泄洪口，受蜀河電廠泄洪沖刷，現(xiàn)已破壞殆盡，造成部分住戶污水直排漢江，為切實(shí)保護(hù)漢江水質(zhì)，特申請(qǐng)新增此段污水管網(wǎng)設(shè)施。任加兵2018年8月31日簽署意見“請(qǐng)水利局將此項(xiàng)內(nèi)容納入到蜀河污水處理廠一并解決。”；王均2018年8月31日簽署意見“請(qǐng)茂奇同志和興田據(jù)實(shí)解決”；鄧茂奇2018年9月3日簽署意見“請(qǐng)興田同志據(jù)實(shí)按領(lǐng)導(dǎo)指示抓緊落實(shí)”。

旬陽縣關(guān)口鎮(zhèn)污水處理工程損毀管網(wǎng)修復(fù)工程，于2018年10月16日開工，2019年1月20日竣工，工程初步驗(yàn)收為合格，工程主要完成了DN300mm鋼管鋪設(shè)2844.42米、混凝土檢查井等項(xiàng)目配套設(shè)施。工程在實(shí)施過程中發(fā)生了部分變更，變更的主要內(nèi)容為：

2018年11月10日中國市政工程西北設(shè)計(jì)研究院有限公司工作聯(lián)系單：因架空管道檢查井及支墩位于河道漫灘，河道水位較高，為保證施工安全，建議基坑開挖放坡坡比不應(yīng)小于1:1，且需根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際開挖地質(zhì)情況確定，檢查井施工應(yīng)考慮基坑降水及支護(hù)措施，且應(yīng)嚴(yán)格按照《危險(xiǎn)性較大的分部分項(xiàng)工程安全管理規(guī)定》（建辦質(zhì)〔2018〕31號(hào)）文件要求執(zhí)行。

二、工程竣工結(jié)算審計(jì)結(jié)果

旬陽縣關(guān)口鎮(zhèn)、蜀河鎮(zhèn)污水處理工程部分標(biāo)段工程送審結(jié)算造價(jià)為12211502.45元，審定結(jié)算造價(jià)為10538589.42元，核減造價(jià)為1672913.03元。其中：

旬陽縣蜀河鎮(zhèn)污水處理工程蜀河西段污水管網(wǎng)工程送審造價(jià)7885502.05元，審定工程造價(jià)為6466787.63元，核減造價(jià)1418714.42元；

旬陽縣關(guān)口鎮(zhèn)污水處理工程損毀管網(wǎng)修復(fù)工程送審造價(jià)4326000.40元，審定工程造價(jià)為4071801.79元（其中材料費(fèi)2267786.68元），核減造價(jià)254198.61元。

旬陽縣人民政府專題會(huì)議紀(jì)要（第17期）會(huì)議確定第2條“關(guān)于建設(shè)材料及資金問題”，由縣水利局承擔(dān)工程建設(shè)所需材料費(fèi)。

三、審計(jì)核減（增）的主要原因

（一）旬陽縣蜀河鎮(zhèn)污水處理工程蜀河西段污水管網(wǎng)工程送審造價(jià)7885502.05元，審定工程造價(jià)為6466787.63元，核減造價(jià)1418714.42元。

序號(hào)	單項(xiàng)工程名稱	報(bào)送造價(jià)（元）	核增（元）	核減（元）	審核造價(jià)（元）
1	旬陽縣蜀河鎮(zhèn)污水處理工程污水管網(wǎng)工程	6541565.87	0	962671.75	5578894.12
1.1	土建工程	3970426.85		827559.04	3142867.81
1.2	安裝工程	2571139.02		135112.71	2436026.31
2	蜀河西段1號(hào)提升泵站	1154276.37	0	421093.87	733182.50
2.1	土建工程	945232.25		420589.9	524642.35
2.2	電氣工程	111775.51		220.89	111554.62
2.3	安裝工程	97268.61		283.08	96985.53
3	綜合人工單價(jià)補(bǔ)差及揚(yáng)塵污染治理費(fèi)用	189659.81		34948.8	154711.01
合計(jì)		7885502.05	0	1418714.42	6466787.63

審核核減（增）的主要原因簡要說明：

1.工程量不實(shí)核減，主要項(xiàng)目如下：

（1）挖溝槽土方，工程量核減167.54立方米；

（2）挖基坑土方，工程量核減2248.16立方米；

（3）填方，工程量核減1888.58立方米；

（4）混凝土管道鋪設(shè)（預(yù)留）D300，工程量核減12.00米；

（5）現(xiàn)澆混凝土鋼筋，工程量核減23.28噸；

（6）鋼支架制作、安裝報(bào)送工程量4123.60千克，審核工程量3952.25千克，工程量核減171.35千克。

2.工程量超出招標(biāo)清單工程量15%的部分重新組價(jià)，主要項(xiàng)目如下：

（1）挖基坑土方，綜合單價(jià)核減63.03元/立方米；

（2）填方，綜合單價(jià)核減2.10元/立方米；

（3）余方棄置，綜合單價(jià)核減2.22元/立方米；

（4）墊層，綜合單價(jià)核減55.81元/立方米；

（5）混凝土基礎(chǔ)，綜合單價(jià)核減118.42元/立方米；

（6）架空管道支柱，綜合單價(jià)核減148.89元/立方米；

（7）架空鋼管鋪設(shè)D426*9，綜合單價(jià)核減109.90元/米；

（8）過河壓力管道D273*8，綜合單價(jià)核減153.14元/米；

（9）電力電纜YJV22-0.6/1KV-4*4，綜合單價(jià)核減2.51元/米。

3.合同價(jià)沒有的項(xiàng)目，按合同約定計(jì)價(jià)口徑重新組價(jià)，主要項(xiàng)目如下：

（1）挖淤泥，綜合單價(jià)核減63.60元/立方米；

（2）清理泵站，綜合單價(jià)核減17196.77元/座；

（3）清理檢查井，綜合單價(jià)核減228.21元/座；

（4）D325*8鋼管鋪設(shè)，綜合單價(jià)核減133.78元/米；

（5）D273*8鋼管鋪設(shè)，綜合單價(jià)核減363.66元/米；

（6）鋼制法蘭盤DN300，綜合單價(jià)核減271.38元/副；

（7）90°彎頭DN250，綜合單價(jià)核減263.51元/個(gè)。

4.措施項(xiàng)目費(fèi)，最高限價(jià)計(jì)列的各項(xiàng)措施費(fèi)用，投標(biāo)文件未列示，報(bào)送結(jié)算增列措施項(xiàng)目費(fèi)用，審核按該工程變更增加項(xiàng)目的措施費(fèi)用如實(shí)計(jì)價(jià)后扣減原最高限價(jià)列示的措施費(fèi)用，主要扣減措施費(fèi)用有：

（1）施工降水100000.00元；

（2）圍堰100000.00元；

（3）便道100000.00元。

5.新組價(jià)項(xiàng)目取費(fèi)類別報(bào)送“人工按市場價(jià)取費(fèi)”，審核時(shí)“人工調(diào)整計(jì)入差價(jià)”；

6.住房公積金未提供交費(fèi)證明，扣除該項(xiàng)費(fèi)用；

7.取費(fèi)取稅等其它原因核減。

（二）旬陽縣關(guān)口鎮(zhèn)污水處理工程損毀管網(wǎng)修復(fù)工程送審造價(jià)4326000.40元，審定工程造價(jià)為4071801.79元，核減造價(jià)254198.61元。

1.挖基坑土方，工程量核減1072.27立方米，核減綜合合價(jià)12738.57元；

2.填方，工程量核減1059.81立方米，核減綜合合價(jià)9792.65元；

3.余方棄置，工程量核減12.99立方米，核減綜合合價(jià)328.91元；

4.C15素混凝土墊層，工程量核減0.98立方米，核減綜合合價(jià)425.12元；

5.C30混凝土基礎(chǔ)，工程量核減4.80立方米，核減綜合合價(jià)2483.52元；

6.混凝土管道支座，工程量核減0.38立方米，核減綜合合價(jià)329.05元；

7.C30混凝土之墩柱，工程量核減3.86立方米，核減綜合合價(jià)3023.42元；

8.預(yù)埋鐵件，工程量核增151.56千克，綜合單價(jià)核減1.84千克，核增綜合合價(jià)737.84元；

9.雙向非預(yù)應(yīng)力鋼筋（支墩基礎(chǔ)），工程量核減0.192千克，核減綜合合價(jià)921.55元；

10.非預(yù)應(yīng)力鋼筋（支墩主筋），工程量核減0.254千克，核減綜合合價(jià)1219.14元；

11.非預(yù)應(yīng)力鋼筋（管道支座），工程量核減0.106千克，核減綜合合價(jià)508.77元；

12.DN300mm鋼管鋪設(shè)，工程量核減40米，核減綜合合價(jià)18206.80元；

13.挖溝槽土方（過河管道），工程量核減13.95立方米，核減綜合合價(jià)235.89元；

14.填方（過河管道），工程量核減15.2立方米，核減綜合合價(jià)140.45元；

15.干砌塊石，工程量核減26.08立方米，核減綜合合價(jià)3804.29元；

16.混凝土檢查井φ1000mm，井深2米，綜合單價(jià)核減46.64元，核減綜合合價(jià)46.64元；

17.混凝土檢查井φ1000mm，井深2.8米，綜合單價(jià)核減46.64元，核減綜合合價(jià)46.64元；

18.混凝土檢查井φ1000mm，井深均深4米，綜合單價(jià)核減262.90元，核減綜合合價(jià)7098.30元；

19.河道倒流改水工程量核減5830.10立方米，核減綜合合價(jià)35505.31元；

20.檢查井里側(cè)砂礫石回填工程量核減54.49立方米，核減綜合合價(jià)6447.26元；

21.檢查井里側(cè)C20混凝土200mm厚，工程量核減0.4立方米，綜合合價(jià)核減158.54元；

22.DN150鋼管鋪設(shè)，綜合單價(jià)核減116.58元，核減綜合合價(jià)11658.00元；

23.失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)、女工生育保險(xiǎn)、住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)等險(xiǎn)種核減造價(jià)45533.72元；

24.人工調(diào)差、材料調(diào)差、措施費(fèi)等其他取費(fèi)核減造價(jià)94283.91元。