旬陽縣審計局

審計結(jié)果公告

2013年第2號
（總第18號）

  
                          被審計單位： 旬陽縣神河中學(xué)
                          審計項目： 2012年度財務(wù)收支暨績效審計

旬陽縣神河中學(xué)
2012年度財務(wù)收支暨績效審計結(jié)果
（2013年11月27日公告）

        根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條規(guī)定，縣審計局派出審計組，自2013年3月5日至2013年4月8日，對神河中學(xué)2012年度財務(wù)收支情況暨績效進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。神河中學(xué)對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：   
        一、基本情況
神河中學(xué)是教育局直屬的農(nóng)村完全中學(xué)，學(xué)校內(nèi)設(shè)五處一室，即：校長辦公室、教務(wù)處、德育處、保衛(wèi)處、總務(wù)處、教研處。現(xiàn)有38個教學(xué)班，在校學(xué)生2000余名，其中高中生1600名，初中生420名。2012年度學(xué)校事業(yè)編制176人，在職159人，其中離崗6人工資已停發(fā)，外借其他單位3人工資在本單位代發(fā)，退休13人。
        神河中學(xué)屬縣級財政一級預(yù)算單位，2012年度財政決算當年學(xué)校上級補助收入12695200元，事業(yè)支出12695200元，其中初中3819875元，高中8875325元，當年收支平衡。
        二、審計評價意見
        審計結(jié)果表明，神河中學(xué)重視財務(wù)工作，在財務(wù)管理方面，內(nèi)控制度建立健全，財務(wù)支出能夠嚴格執(zhí)行“校長一支筆”及“三審一簽”等審核審簽制度；票據(jù)管理比較規(guī)范，各項財務(wù)收支基本做到手續(xù)齊全、賬目清楚。基本建設(shè)方面，能夠保證重點，在經(jīng)費緊張的情況下，將有限資金主要用在改善教育教學(xué)必須的桌凳、電腦等硬件配備上，并能借助社會力量改造學(xué)校餐飲中心，實行公司化經(jīng)營，既減輕了學(xué)校負擔(dān)，又改善了師生餐飲條件。在專項資金管理和使用方面，能夠嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，校建、學(xué)生營養(yǎng)餐和困難學(xué)生補助等專項資金做到了專賬管理、?？顚Ｓ?，發(fā)揮了專項資金應(yīng)有的經(jīng)濟效益和社會效益。
          三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
        （一）滯留應(yīng)繳未繳財政資金8226.54元。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)神河中學(xué)2012年底將當年利息收入8226.54元轉(zhuǎn)入暫存款賬戶。
        （二）坐收坐支23330元。經(jīng)審計，神河中學(xué)2011年1月31日1號證收取高三復(fù)習(xí)班學(xué)費、補課費等43284元，而賬面只反映應(yīng)繳財政專戶款19954元，坐支23330元用于發(fā)放教師補課費。
        （三）經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，神河中學(xué)直接從應(yīng)繳財政專戶款中支（退）學(xué)費、代辦費、承包費等共計305534元，其中2010年退184216元；2011年退57898元；2012年退63420元。
        （四）經(jīng)查閱有關(guān)檔案資料發(fā)現(xiàn)，神河中學(xué)學(xué)生宿舍樓工程于2011年10月已進行了竣工決算審計，但未及時進行相應(yīng)賬務(wù)處理，造成漏記固定資產(chǎn)和固定基金1598252.27元。
        （五）經(jīng)審計 ，2010-2012年神河中學(xué)支付職工借款利息共計2351249.00元，未代扣代繳個人所得稅470249.8元，其中2010年支付職工借款利息466058.6元，按20%稅率應(yīng)繳個稅93211.72元；2011年支付職工借款利息1187336.6元，按20%稅率應(yīng)繳個稅237467.32元；2012年支付職工借款利息697853.8元，按20%稅率應(yīng)繳個稅139570.76元。
        （六）截止2012年底神河中學(xué)經(jīng)費賬戶向本校職工集資借款累計9652000元，用于償還上年度已到期結(jié)算借款還本付息及工程欠款。
        四、審計處理及整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局已依法出具了審計報告, 要求神河中學(xué)予以整改，上述問題的整改情況,該校已以書面形式報審計局備案。