各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)：

《旬陽縣財政性資金支付管理辦法》已經(jīng)2017年縣政府第5次常務(wù)會議審定同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真抓好貫徹執(zhí)行。

旬陽縣人民政府辦公室   

2017年5月5日   

旬陽縣財政性資金支付管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、國庫集中支付制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于我縣納入國庫集中支付范圍的財政性資金的支付管理，具體包括：

(一)財政預(yù)算資金;

(二)其他財政性資金和往來資金。

第三條財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

(一)縣財政局國庫管理機(jī)構(gòu)在中國人民銀行旬陽縣支行開設(shè)的國庫單一賬戶(簡稱國庫單一賬戶)。

(二)縣財政局國庫管理機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行開設(shè)的財政專戶(簡稱財政專戶)。

(三)縣國庫支付局在商業(yè)銀行開設(shè)的往來資金專戶。

(四)縣國庫支付局在代理銀行開設(shè)的財政零余額賬戶。

(五)預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱預(yù)算單位零余額賬戶)。

第五條國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應(yīng)按日將支付的預(yù)算資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

第六條往來資金專戶主要用于核算各預(yù)算單位結(jié)余資金、縣級預(yù)算單位間往來款、縣級往來?？睢⒅惺∈型鶃韺？畹氖杖牒蛽芨肚闆r。

第七條往來資金專戶收支按預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映往來資金的收入支出活動。

第八條縣國庫支付局負(fù)責(zé)管理往來資金專戶。代理銀行根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定和支付指令，辦理往來資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)，并及時與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶清算。

第九條財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前規(guī)定時間內(nèi)，由代理銀行分別與國庫單一賬戶、往來資金專戶清算。

第十條預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付方式，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前規(guī)定時間內(nèi)，由代理銀行在縣財政部門下達(dá)的用款額度內(nèi)分別與國庫單一賬戶、往來資金專戶清算。

第十一條一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個預(yù)算單位零余額賬戶。

除黨費、工會經(jīng)費專用賬戶以外，預(yù)算單位不得保留或開設(shè)實有資金賬戶。

第十二條縣財政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行旬陽縣支行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。

第十三條財政性資金的支付以財政直接支付和財政授權(quán)支付方式為主。同時納入國庫集中支付的預(yù)算單位之間結(jié)算往來專戶資金，也可以采取指標(biāo)劃轉(zhuǎn)方式，由付款單位填制《往來專戶資金劃轉(zhuǎn)憑證》，經(jīng)支付局專戶會計審核蓋章后，相應(yīng)調(diào)整增減收、付款單位的往來資金用款指標(biāo)。

第十四條財政直接支付是指由縣國庫支付局向代理銀行簽發(fā)《財政直接支付憑證》，代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑證》通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等，下同)或用款單位(即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位，下同)賬戶。

財政直接支付適用于統(tǒng)發(fā)工資支出、大型會議支出、政府集中采購支出、基建工程支出、各類?？畹膿芨逗推渌枰苯又Ц兜闹С?對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出等)。

鎮(zhèn)級財政總預(yù)算撥款實行財政直接支付。

第十五條財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照縣財政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)財政授權(quán)支付指令(轉(zhuǎn)賬支票、電匯、現(xiàn)金支票)，代理銀行根據(jù)財政授權(quán)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶支付到收款人賬戶。

財政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位未納入財政直接支付方式的工資、零星支出和無法直接支付的支出。

鎮(zhèn)級財政專項支出、鎮(zhèn)級預(yù)算單位支出實行財政授權(quán)支付。

第十六條財政部門、預(yù)算單位、代理銀行通過“陜西省縣區(qū)財政管理-預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)。

財政部門受理審核審批財政直接支付業(yè)務(wù)的工作時限為2個工作日。

代理銀行在當(dāng)日清算時間前受理確認(rèn)的支付指令，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日辦理支付手續(xù)，在當(dāng)日清算時間后受理的支付指令，應(yīng)當(dāng)在第二個工作日辦理支付手續(xù)。代理銀行不得故意壓票、拖延支付。

第十七條預(yù)算單位依法組織預(yù)算執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，履行財務(wù)管理職責(zé)、會計核算職責(zé)，承擔(dān)協(xié)稅護(hù)稅義務(wù)，行使相應(yīng)的資金使用權(quán)，接受財政和審計部門監(jiān)督。

第十八條預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。

基層預(yù)算單位一般為一個獨立核算單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。按規(guī)定需要獨立核算的專項資金，視為基層預(yù)算單位管理。

第十九條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照資金性質(zhì)分別編制分月用款計劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。

第二十條財政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅持按照財政預(yù)算、分月用款計劃、項目進(jìn)度、合同約定和規(guī)定程序支付的原則。

第二十一條財政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)做到票據(jù)合法、手續(xù)合規(guī)、附件齊全，符合有關(guān)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

禁止以預(yù)付、預(yù)借為名，“白條”支付應(yīng)稅款項。

違反政府采購、招標(biāo)投標(biāo)、投資評審、債務(wù)管理、稅收、發(fā)票管理等法律法規(guī)和政策的款項不得支付。

財政專項資金應(yīng)按該項目指定的用途使用，不得擠占、挪用或擅自改變用途。

第二十二條預(yù)算單位、主管部門、縣鎮(zhèn)財政部門承擔(dān)審核審批職責(zé)的負(fù)責(zé)人和工作人員要強(qiáng)化責(zé)任意識，加強(qiáng)財政性資金支付的審核審批監(jiān)管，嚴(yán)格把關(guān)。

第二十三條預(yù)算單位要嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度，切實加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金。

授權(quán)支付中凡是原使用現(xiàn)金結(jié)算的公務(wù)支出，應(yīng)優(yōu)先在具備刷卡條件的商戶使用公務(wù)卡刷卡結(jié)算，盡可能減少現(xiàn)金支付量。

預(yù)算單位每年的現(xiàn)金支付量原則上不得超過授權(quán)支付總量的20%。

全縣所有實行公務(wù)卡制度改革的預(yù)算單位，都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《旬陽縣預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》。

第二章用款指標(biāo)

第二十四條預(yù)算資金用款指標(biāo)由縣財政局預(yù)算股錄入預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、國庫股審核下達(dá)。

部門預(yù)算批準(zhǔn)前，按預(yù)算單位上年平均進(jìn)度，按月錄入、下達(dá)控制指標(biāo)。部門預(yù)算批準(zhǔn)后，在20個工作日內(nèi)將全年用款指標(biāo)錄入、下達(dá)。

第二十五條對于年初沒有落實到具體單位的本級代編預(yù)算、執(zhí)行中上級下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付等財政資金，縣財政局各主管業(yè)務(wù)股室要積極會同有關(guān)部門結(jié)合經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展情況，及時落實到具體單位。

本級代編預(yù)算要在人大批準(zhǔn)后2個月內(nèi)分解下達(dá)到本級有關(guān)部門和下級財政。本級預(yù)算的?？?，要按項目進(jìn)度及時錄入、下達(dá)用款指標(biāo)。

上級轉(zhuǎn)移支付要在收到文件后15日內(nèi)分解下達(dá)到本級有關(guān)部門和下級財政。

第二十六條對于執(zhí)行中情況發(fā)生變化而無法執(zhí)行的項目，以及無需再支出的據(jù)實結(jié)算項目，要及時收回總預(yù)算，重新安排用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。

各鎮(zhèn)各部門各單位要在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，加快基建工程及其支出進(jìn)度，盡早形成實物工作量。

第二十七條往來資金用款指標(biāo)由縣國庫支付局資金管理股按資金具體用途逐筆錄入預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、稽核審查股審核下達(dá)。

往來資金用款指標(biāo)按照資金到賬原則，經(jīng)核實后及時錄入、下達(dá)。

第三章用款計劃

第二十八條預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算(預(yù)算控制數(shù))和本辦法的規(guī)定申請用款計劃。

第二十九條預(yù)算單位用款計劃按月申請，通過“陜西省縣區(qū)財政管理-預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”辦理。

基本支出用款計劃依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算，按照均衡使用原則申請審批。

實行項目支出預(yù)算管理的專項資金依據(jù)項目實施進(jìn)度、合同約定，按照從實原則審核審批用款計劃。

第三十條預(yù)算單位應(yīng)于每月20日前申請下一月的授權(quán)支付用款計劃，經(jīng)主管部門、縣財政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室審核后，預(yù)算資金由縣財政局國庫股集中審批，往來資金由縣國庫支付局稽核審查股集中審批?？h國庫支付局支付核算股將審批通過的用款計劃匯總生成用款額度，發(fā)送給各代理銀行確認(rèn)。

第三十一條預(yù)算資金直接支付用款計劃由縣財政局各業(yè)務(wù)股室根據(jù)預(yù)算單位提交的財政直接支付申請書以及相關(guān)憑據(jù)，經(jīng)謹(jǐn)慎性審查核實后，及時予以錄入，送交國庫股審批。往來資金直接支付用款計劃由縣國庫支付局稽核審查股不同崗位分別承擔(dān)錄入、審核、審批職責(zé)。

第三十二條已生成用款額度，并經(jīng)代理銀行確認(rèn)的用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。

第四章財政直接支付流程

第三十三條辦理預(yù)算資金直接支付業(yè)務(wù)按照下列流程處理：

(一)預(yù)算單位填寫《財政直接支付申請書》，由經(jīng)辦人、復(fù)核人、單位負(fù)責(zé)人簽字，加蓋單位預(yù)留印鑒，對其真實性、準(zhǔn)確性、合法合規(guī)性負(fù)責(zé)。提交發(fā)票、清單、文件、合同、審批表、驗收證明等原始憑證原件和復(fù)印件，復(fù)印件需加蓋單位財務(wù)專用章。預(yù)算單位財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)核實并確保預(yù)算科目、預(yù)算文號、可用指標(biāo)、收款人名稱、賬號、開戶行信息準(zhǔn)確。

(二)主管部門審核簽字并加蓋公章(或財務(wù)專用章)，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。主要審核其真實性、準(zhǔn)確性、合法合規(guī)性，是否符合預(yù)算、項目管理要求及合同約定，招標(biāo)、采購、驗收、施工進(jìn)度、結(jié)算等手續(xù)是否齊全。

(三)縣財政局主管業(yè)務(wù)股室、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，對財政部門的事前、事中、事后監(jiān)管職能承擔(dān)責(zé)任，全方位把關(guān)。審核通過后，在預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)錄入直接支付用款計劃，將原始憑證原件退給預(yù)算單位用于記賬，將直接支付申請書及原始憑證復(fù)印件傳遞給國庫股審批。按照首問負(fù)責(zé)制的原則，受理審核的業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)財政內(nèi)部流程間的票據(jù)傳遞和督辦工作，確保財政內(nèi)部流程銜接順暢。

(四)縣財政局國庫股審批簽字，并在預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)完成審批指令。國庫股在審批中重點把握是否符合預(yù)算、是否有足額庫款可以清算、應(yīng)當(dāng)提供給人行國庫部門的相關(guān)文件資料是否齊全。國庫股完成審批后，將直接支付申請書、應(yīng)當(dāng)提供給人行國庫部門的相關(guān)文件資料傳遞給支付局支付核算股，將原始憑證復(fù)印件退給業(yè)務(wù)股室用于登記備查賬。

(五)縣國庫支付局支付核算股執(zhí)行支付。根據(jù)直接支付申請書相關(guān)信息，在預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)錄入打印《財政直接支付憑證》、匯總生成并打印《財政直接支付額度通知書》，將電子指令及紙質(zhì)憑證發(fā)送給代理銀行，將人行國庫部門所需的相關(guān)文件資料等提交給人行國庫部門。

(六)代理銀行確認(rèn)支付。代理銀行逐筆比對紙質(zhì)憑證信息與電子指令信息是否一致，比對無誤后予以確認(rèn)支付。每日匯總后與人行國庫部門進(jìn)行資金清算。

(七)縣國庫支付局支付核算股根據(jù)代理銀行傳遞返回的直接支付憑證回單，在預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)進(jìn)行支付回單登記。

(八)縣財政局國庫股根據(jù)代理銀行傳遞返回的劃款憑證回單和劃款清單，在預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)進(jìn)行劃款回單登記。

(九)代理銀行打印《財政直接支付入賬通知書》，送預(yù)算單位用于記賬。預(yù)算單位根據(jù)收到的入賬通知書做好相應(yīng)的會計核算工作。

第三十四條往來資金直接支付業(yè)務(wù)，比照第三十三條流程辦理，但流程(三)、(四)項的審核審批職責(zé)由縣國庫支付局稽核審查股承擔(dān)，流程(六)項中的資金清算，由代理銀行在每日匯總后，與往來資金專戶進(jìn)行清算，流程(八)項的劃款回單登記職責(zé)由縣國庫支付局資金管理股承擔(dān)。

第三十五條財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由縣國庫支付局核實原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù);財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日(超過清算時間時，在第二個工作日)將資金退回國庫單一賬戶和往來資金專戶，并通知縣國庫支付局，財政部門據(jù)此作沖賬處理。對需要支付的資金，縣國庫支付局與有關(guān)單位核實后重新簽發(fā)支付令，通知代理銀行辦理支付手續(xù)。

第五章財政授權(quán)支付流程

第三十六條每月25日前，縣國庫支付局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位下一月用款計劃核定的月度財政授權(quán)支付額度，向代理銀行簽發(fā)《財政授權(quán)支付額度通知單》。同時開具《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》，由縣財政局國庫股審核簽章后送人行國庫部門。

第三十七條代理銀行收到《財政授權(quán)支付額度通知單》后，在一個工作日內(nèi)予以確認(rèn)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》。

第三十八條預(yù)算單位依據(jù)《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》所確定的額度使用資金;代理銀行依據(jù)《財政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，在單位發(fā)生支付后，分別與國庫單一賬戶和往來資金專戶進(jìn)行資金清算。

第三十九條《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財政授權(quán)支付額度當(dāng)月未使用完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月累計使用。年度終了，財政部門將預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額全部注銷，恢復(fù)為指標(biāo)。

第四十條財政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付;財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日(超過清算時間在第二個工作日)將資金退回國庫單一賬戶、往來資金專戶并通知預(yù)算單位和縣國庫支付局，按原渠道或按軟件的操作規(guī)定恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶的財政授權(quán)支付額度。

第六章管理與監(jiān)督

第四十一條縣財政局在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

(一)制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織實施國庫集中支付制度改革和公務(wù)卡制度改革;

(二)負(fù)責(zé)管理國庫單一賬戶體系，依照實施方案和本辦法的規(guī)定，審核審批有關(guān)賬戶的開設(shè)與變更;

(三)審批預(yù)算單位用款計劃，根據(jù)年度支出預(yù)算和分月用款計劃，合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)、下達(dá)財政授權(quán)支付額度;

(四)對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查;

(五)建立信息管理制度，匯總資金支付和清算信息，分析預(yù)算執(zhí)行情況;

(六)會同人行旬陽支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在國庫集中支付制度改革中的有關(guān)業(yè)務(wù)工作。

(七)指導(dǎo)、監(jiān)督鎮(zhèn)級財政性資金支付業(yè)務(wù)。

第四十二條人民銀行旬陽縣支行在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

(一)會同縣財政局制定財政性資金支付的銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定;協(xié)助、配合縣財政局管理和監(jiān)督國庫集中支付制度改革的實施;

(二)為縣財政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù);

(三)監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù);

(四)定期與縣財政局核對國庫單一賬戶的收入、支出數(shù)據(jù)及庫款余額，確保數(shù)字一致。

第四十三條預(yù)算單位在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

(一)負(fù)責(zé)按部門預(yù)算使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理、會計核算與會計監(jiān)督工作;

(二)負(fù)責(zé)申請本單位授權(quán)支付用款計劃和財政直接支付用款計劃;提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性;

(三)負(fù)責(zé)本單位的項目進(jìn)度、工程質(zhì)量;負(fù)責(zé)編制預(yù)算執(zhí)行情況和決算報表;

(四)根據(jù)財政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金;

(五)主管部門負(fù)責(zé)本系統(tǒng)部門預(yù)算、用款計劃、部門決算的審核匯總;配合縣財政局對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金支付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理;

(六)依照本辦法及相關(guān)規(guī)定按時與縣財政局相關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、代理銀行核對賬務(wù)。

第四十四條代理銀行在代理財政性資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：

(一)按照與縣財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶的財政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照支付指令支付資金，不得違規(guī)支付資金，不得壓票拖延支付;妥善保管財政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù);

(二)按要求開發(fā)代理財政業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)并與縣財政局聯(lián)網(wǎng);為縣財政局和預(yù)算單位提供資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng);

(三)與中國人民銀行旬陽縣支行簽訂銀行資金清算協(xié)議，按規(guī)定向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對賬單;

(四)接受縣財政局和中國人民銀行旬陽縣支行的管理監(jiān)督。

第四十五條縣國庫支付局要加強(qiáng)對財政性資金支付執(zhí)行的管理。除縣政府或縣政府授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)的特殊事項外，對于發(fā)生下列情形之一的，縣國庫支付局有權(quán)拒絕辦理支付：

(一)自行改變預(yù)算支出項目、擴(kuò)大預(yù)算支出范圍使用資金;

(二)申請手續(xù)及相關(guān)資料提供不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章;

(三)未按規(guī)定程序申請使用資金;

(四)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題;

(五)項目實施或工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題;

(六)出現(xiàn)其他需要拒付的情形。

第四十六條縣財政局、縣國庫支付局、中國人民銀行旬陽縣支行國庫部門、預(yù)算單位、各鎮(zhèn)財政審計所、代理銀行要加強(qiáng)財務(wù)管理，建立健全資金管理制度，按各自的職責(zé)對財政性資金支付的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，并按照規(guī)定及時對賬。

縣農(nóng)財局要加大對鎮(zhèn)級財政專項資金和鎮(zhèn)級預(yù)算單位的監(jiān)管力度，注重培訓(xùn)指導(dǎo)和日常監(jiān)督檢查，規(guī)范鎮(zhèn)級財政性資金支付行為。

第七章法律責(zé)任

第四十七條預(yù)算單位擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

第四十八條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

(一)偽造、變造或提供虛假合同的;

(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的;

(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的;

(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的;

(五)預(yù)算單位提供虛假信息，造成財政資金流失的;

(六)預(yù)算單位以預(yù)付、預(yù)借為名，“白條”支付應(yīng)稅款項，長期掛賬造成稅款流失的;

(七)預(yù)算單位擠占、挪用或違規(guī)使用財政專項資金的。

有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任;尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局予以通報批評;對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法依規(guī)給予處分。

第四十九條有關(guān)行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第五十條違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入庫庫款，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局責(zé)令退還或者追回國庫庫款，并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

第五十一條代理銀行的有關(guān)工作人員違反縣財政局或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，由縣財政局取消該銀行的代理資格。尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局取消該銀行的代理資格，對該行予以通報批評;建議上級主管單位對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員給予處分。

第八章附則

第五十二條特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。特別緊急支出，是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定并由縣政府批準(zhǔn)或縣政府授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)的特別緊急事項的支出。

第五十三條有下列情形之一的，可以依據(jù)本辦法另行作出規(guī)定：

(一)因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支付的;

(二)人民生命財產(chǎn)遭受危險，需要緊急支出的;

(三)涉及國家安全或機(jī)密的支出;

(四)上級財政部門有特殊規(guī)定或者縣財政局認(rèn)定的其他情形。

第五十四條實行財政專戶管理的社會保障基金等，嚴(yán)格按照中省市縣有關(guān)基金的管理制度執(zhí)行。

第五十五條本辦法由縣財政局會同人行旬陽縣支行負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。2010年11月15日縣財政局、縣人行印發(fā)的《旬陽縣財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法》(旬財發(fā)〔2010〕266號)同時廢止。